Налоговая декларация для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц с упрощенной системой налогообложения в 2021 году | Декларация об упрощенной системе налогообложения

Налоговая декларация для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц с упрощенной системой налогообложения в 2021 году | Декларация об упрощенной системе налогообложения

Налоговая декларация для ИП и ЮЛ на УСН в 2021 году

Сроки подачи декларации за 2020 год

Индивидуальный предприниматель до 30 апреля 2021 года должен заполнить и подать налоговую декларацию на сумму уплаченного налога в связи с применением УСН за 2020 год. На нашем сайте есть статья о сроках подачи деклараций по различным категориям налогоплательщикам, для этого также существует специальный онлайн-инструмент.

Юридическое лицо, применяющее «упрощенную систему налогообложения», должно подать финансовую отчетность на месяц раньше, то есть 31 марта 2021 года.

В случае ликвидации организации или закрытия индивидуального предпринимателя налоговая декларация должна быть подана до 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности (дата закрытия берется из уведомления, поданного в Федеральная налоговая служба).

Способы предоставления налоговой отчетности

Вы можете подать декларацию в упрощенную налоговую систему тремя способами:

«Бумажная» декларация подается в налоговую в двух экземплярах. Это можно сделать лично или через представителя. Налоговая служба сохранит одну копию, а налогоплательщик получит другую с печатью одобрения. Эта копия будет служить доказательством того, что квитанции были отправлены.

В связи с тем, что из-за коронавируса проверки могут проходить в ограниченном режиме, стоит обратить внимание на второй способ.

«Бумажные» возвраты могут быть отправлены заказным письмом с пометкой. Для этого декларацию со списком приложений помещают в конверт с письменным адресом инспекции. Вторые копии отчета и списка остаются у налогоплательщика и вместе с квитанцией являются доказательством того, что отчет был подан. Датой подачи декларации считается дата, поставленная почтовым работником в инвентарной ведомости. Выписки можно подавать в электронном виде через Интернет. Это можно сделать через оператора электронного документооборота, с которым у налогоплательщика заключен договор, или через онлайн-сервис на сайте ФНС (требуется электронная подпись).

Форма налоговой декларации по КНД 1152017

Форма налоговой отчетности за 2020 год для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц не менялась с 2016 года, она регулируется Приказом ФНС России № ММВ-7-3 / 99 @ от 26.02.2016. Отчетность за 2021 год. будет проводиться по новой форме, об этом мы писали в статье «Когда в 2021 году применять новую форму декларации для УСН, а когда – старую?», говорится в письме ФНС России. 02.02.21 N СД-4-3 / 1135 @. Если индивидуальный предприниматель или юридическое лицо подает декларацию на 2021 год досрочно (например, в связи с закрытием деятельности), новая форма будет применяться с 20.03.2021. Однако в письме говорится, что инспекции также должны принять старую форму. .

Шаблоны можно скачать по ссылкам ниже. Вы также можете автоматически сгенерировать документ с помощью онлайн-инструмента, расположенного в левом столбце веб-сайта. Значения линии будут рассчитаны автоматически.

Скачать форму в формате XLS (ZIP-архив). Используйте Microsoft Excel или бесплатную программу LibreOffice Calc для заполнения формы.

Загрузите пустой документ в формате PDF (архив ZIP). Вам понадобится Adobe Reader или другая программа, которая может работать с интерактивными полями (не все программы просмотра PDF знают, как это сделать).

Сложности, которые могут возникнуть при сдаче отчетности

Некоторые трудности могут возникнуть при личной подаче бумажной декларации, наиболее распространенные из которых перечислены ниже.

Сотрудники Федеральной налоговой службы могут попросить вас прикрепить файл XML на дискете или USB-накопителе;

Если в организации менее 100 сотрудников, это требование является незаконным (ст. 80 (3) ТИК).

Сотрудники ФНС могут запросить специальную форму декларации с двумерным штрих-кодом.

Этот штрих-код облегчает инспекторам ввод отчетных данных, поскольку он дублирует информацию, содержащуюся в документе. Это требование незаконно и несовместимо с налоговым постановлением. В официально утвержденной форме документа отсутствует двумерный код (см. «Налоговая декларация КНД по форме 1152017» выше).

Кроме того, Федеральная налоговая служба (ст. 80 (3) ТИК) обязана предоставлять по запросу налогоплательщиков пустые формы, которые также будут иметь эту форму (без двухмерного штрих-кода).

Сотрудники ФНС могут запросить новую форму декларации при подаче отчетности за 2020 год.

Это требование незаконно; см. письмо ФНС от 02.02.21 N СД-4-3 / 1135 @, упомянутое выше.

Заполнение и расчет значений в декларации

В правом столбце сайта заполните раздел «Информация о налогоплательщике», выберите предмет налогообложения и укажите размер процентов в полях «Налоговая ставка».

Читайте также:  Платежи по карте Мир с октября 2020 года: новые правила выплаты пособий

Заполняем поле «Доход», предоставляя данные с разбивкой по кварталам. Суммы могут быть дробными, разделителем рублей и копеек может быть точка или запятая. Обращаем ваше внимание, что суммы в декларации округлены до полных рублей, но для более точных расчетов просьба указывать копейки.

Заполните поле «Взносы в Пенсионный фонд и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» по тем же правилам, с суммами, выплачиваемыми ежеквартально. Взносы на обязательное медицинское страхование и обязательное медицинское страхование суммируются, а также учитываются взносы, уплаченные с доходов свыше 300 000 злотых. рублей (1%). (1%) также учитываются. Установите флажок «IE не производит выплаты физическим лицам», если в IE нет сотрудников.

Раздел «Торговый сбор» заполняется только плательщиками данного сбора.

В поле «Данные для титульной страницы» необходимо заполнить обязательные поля: ФИО, ИНН, налоговый период, отчетный год, налоговый орган (код), место нахождения (код), ОКВЭД, код ОКТМО. Дата не может быть указана, но должна быть введена вручную при подаче декларации.

Отметьте опцию «Создать документ для печати» и нажмите кнопку. Если ошибок при заполнении нет, появятся ссылки на заполненные объявления. Если есть ошибки при заполнении, сервис укажет поле с неверным значением.

УСН: расчет налога и заполнение декларации

Упрощенная система налогообложения популярна, поскольку ориентирована на малые предприятия и позволяет вместо нескольких налогов уплачивать только один – налог по упрощенной системе налогообложения (п. 2, 3 ст. 346 п. 11 Налогового кодекса). Организации должны подать декларацию УСН по итогам 2020 года до 31.03.2021, индивидуальные предприниматели – не позднее 30.04.2021.

О том, как рассчитать налог в упрощенной системе и заполнить декларацию, вы можете прочитать в нашей статье.

Ограничения по применению УСН

Налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения являются организации и индивидуальные предприниматели, которые выбрали эту специальную налоговую систему и используют ее в порядке, указанном в главе 26.2 Налогового постановления (ст. 346 § 12 пункт 1 Закона о налогах).

Не каждая организация и не каждый предприниматель может воспользоваться «упрощенным налогом». Статьи 346.12 и 346.13 Налогового кодекса РФ предусматривают ряд ограничений.

Некоторые из них касаются только юридических лиц (например, запрет на применение упрощенной системы налогообложения в случае филиалов), а некоторые являются общими как для юридических лиц, так и для предпринимателей.

Таблица «Условия применения упрощенной системы налогообложения».

Максимальный размер дохода по упрощенной системе налогообложения в 2020 году – 150 млн рублей. Если предел дохода превышен, следует обратиться в ГНС (ст. 346 § 13, раздел 4 Налогового постановления).

В 2021 году лимит доходов увеличится до 200 млн рублей. (абзац «б» пункта 2 статьи 1 Закона № 266-ФЗ от 31.07.2020). В случае если он превышает 150 млн руб., Но ниже 200 млн руб., Пользователь СТС не теряет право на особый режим, но должен будет платить более высокие ставки СТС:
– 8 процентов по предмету «доход» (буква «б» пункта 4 статьи 1 Закона от 31.07.2020 № 266-ФЗ)
– 20 процентов по объекту «доходы за вычетом затрат» (п. «Г» п. 4 ст. 1 Закона от 31 июля 2020 г. № 266-ФЗ)

Для перехода с ОСН на СТС в 2021 году прибыль за 9 месяцев 2020 года не должна превышать 112,5 млн рублей без НДС (п.2 ст. 346.12 Налогового кодекса).

С учетом установленного на 2021 г. коэффициента дефлятора (1,032) для перехода на упрощенную систему налогообложения в 2022 г. прибыль за январь-сентябрь 2021 г. не должна превышать 116,1 млн руб.

Среднесписочная численность сотрудников – не более 100 человек (п. 15 п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ).

С 01.01.2021 максимальная численность сотрудников увеличится до 130 человек (абзац б пункта 2 статьи 1 Закона от 31.07.2020 № 266-ФЗ). Если количество сотрудников превышает 100, но не превышает 130 человек, организация или индивидуальный предприниматель не теряет права на использование упрощенной системы налогообложения, но должны платить налог USN по более высоким ставкам:
– 8 процентов по объекту «доход» (абзац «б» пункта 4 статьи 1 закона от 31.07.2020 № 266-ФЗ);
– 20 процентов по статье «доходы за вычетом расходов» (абзац «г» пункта 4 статьи 1 Закона от 31 июля 2020 г. № 266-ФЗ)

Упрощенная система налогообложения не распространяется на бюджетные и государственные учреждения, банки, ломбарды и некоторые другие организации.

Для налогоплательщиков, использующих упрощенную систему налогообложения, отчетным периодом является календарный год, а отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (часть 19 статьи 346 Налогового постановления).

Читайте также:  За что можно понизить сотрудника

Расчетный период – это период, в конце которого определяется налоговая база и рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (§ 1 статьи 55 Налогового постановления). В зависимости от результатов отчетных периодов подводятся промежуточные результаты и выплачиваются налоговые авансы.

Ставки УСН-налога

Ставки налога упрощенной системы налогообложения определяются положениями ст. 346.20 Налогового кодекса РФ.

1. Суммы общих налоговых ставок в упрощенной системе налогообложения для каждого из субъектов налогообложения (абзацы 1 и 2 ст. 346 § 20 Налогового постановления) указаны в таблице.

Предмет налогообложенияСтавка общего налога, процент
“Доход”.6
«Доход за вычетом расходов»15

2. Все субъекты Российской Федерации могут принимать свои законы:

    по статье «Доходы» ставки могут быть снижены с 1 процента до 6 процентов; размеры различных налоговых ставок в пределах от 5 до 15 процентов по предмету налогообложения «Прибыль за вычетом расходов» в зависимости от категории налогоплательщиков (п. 2 ст. 346.20 Налогового кодекса РФ) Ставка налога 0%. для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу законодательства Российской Федерации и осуществляющих хозяйственную деятельность в производственной, социальной и (или) научной сфере (п. 4 ст. 346.20 Налогового кодекса); Для налогоплательщиков из Крыма и Севастополя, использующих СТС с предметом «доход за вычетом затрат», ставка может быть снижена до 3 процентов (п. 3 ст. 346.20 Налогового кодекса).

С 01.01.2021 вводятся повышенные налоговые ставки для некоторых случаев:

    8 процентов – по объекту налогообложения «доход»; 20 процентов – по объекту выручка за вычетом расходов.

Они применяются, когда (пункты 1.1 и 2.1 статьи 346. 20 Налогового кодекса РФ)

    Прибыль отчетного (налогового) периода, определяемая методом начисления с начала налогового периода, составила более 150 миллионов рублей, но не превысила 200 миллионов рублей; среднесписочная численность работников в отчетном (налоговом) периоде превышала 100, но не более 30 человек.

Повышенная ставка налогооблагаемой части налоговой базы за период с начала квартала, в котором допускается превышение. Расчет USN-налога по повышенной ставке имеет особенности.

С 01.01.2021 в некоторых случаях для расчета налога или авансового платежа необходимо будет суммировать следующие значения (пп.1, 3 и 4 ст. 346.21 Налогового кодекса)

    произведение нормальной ставки и налоговой базы (для объекта налогообложения, используемого в упрощенной системе) за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором произошло превышение произведение увеличенной ставки и разницы между налоговой базой (по соответствующей налоговой ставке) за отчетный (налоговый) период и налоговой базой за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором произошло превышение.

Если профицит образован в первом квартале, повышенная ставка фиксируется на весь налоговый период. В противном случае порядок расчета не изменится.

Форма заполнения декларации по УСН для организаций и ИП

Декларация по упрощенной системе налогообложения подается только в конце года. Ежеквартальных доходов нет.

Форма, порядок ее заполнения, а также формат подачи в форме электронной налоговой декларации по налогу, подлежащему уплате по упрощенной системе налогообложения, утверждены Приказом ФНС РФ № ММВ – 7-3 / 99 @ от 26.02.2016.

В форме предусмотрена возможность включения в декларацию суммы торгового сбора, уменьшающего сумму налога, исчисляемого в упрощенной системе налогообложения, а также суммы налога, рассчитанной по ставке 0%. в соответствии со ст. 346 § 20 пункт 4 Налогового постановления.

Для проверки правильности декларации USN можно использовать контрольные коэффициенты показателей налоговой декларации в связи с декларацией USN (отправлено письмом ФНС РФ от 30.05.2016 № СД-4- 3/9567 @).

Порядок заполнения декларации по УСН «Доходы минус расходы» за 2020 год

Что обязательно заполнить:

    покрытие; раздел. 2.2; секта 1.2.

Раздел 3 заполняют только некоммерческие организации. Остальные разделы посвящены упрощенной системе налогообложения «Доходы».

Раздел 2.2 заполняется первым. В строках 210-223 отражены доходы и расходы из книги доходов и расходов. А в строках 240-243 – разница между ними, это налоговая база. Если доход за какой-либо период меньше расхода, налоговая база не видна, следует прочертить прочерк. Убытки отражены в строках 250-253.

Строка 230 заполняется только в случае переноса убытков прошлых лет.

В строках 270-280 авансовые платежи и налог рассчитываются по формулам, указанным в декларации.

На этом раздел 1.2 завершен. Должно быть заполнено всего 5 строк. По строке 010 вводится OCTMO, который можно найти на сайте ФНС РФ (https://www. nalog. ru/rn77/service/oktmo/).

Читайте также:  Преимущества ветхого жилья перед аварийным: понятие и признаки, отличие, в чем отличие

Строки 020, 040 и 070 содержат авансы, выплаченные за первый квартал, шесть месяцев и 9 месяцев. Если по результатам полугодия или девяти месяцев сумма была уменьшена, строки 050 или 080 следует вставить вместо строк 040 или 070.

Затем заполните одну из трех строк: 100, 110 или 120. Если по итогам года необходимо уплатить дополнительный обыкновенный налог, сумма указывается в строке 100, если минимальный налог – в строке 120. Строка 110 – заполняется, если рассчитанный налог за год (строка 273 в части 2.2) или минимальный налог (строка 280 в части 2.2) меньше выплаченных авансов. Существует разница между налогом и авансом, который может быть возвращен или засчитан в счет налога.

Пример. Заполнение налоговой декларации по упрощенной системе с предметом «прибыль минус расходы» за 2020 год.

Налоговая база, руб.

Расчетные авансы и налог за год, руб.

(4 руб. Х 15%)

В 2020 году адрес предприятия не изменился, а налоговая база не уменьшилась на убытки прошлых лет.

Минимальный налог на 2020 год – 18000 рублей (1800000 рублей х 1 процент).

Сумма налога за год превышает минимальный размер налога (139 500 руб. Больше 18 000 руб.), Поэтому налог, рассчитанный в общем порядке, подлежит уплате в бюджет.

Авансы и налоги на 2020 год выглядят следующим образом.

За первый квартал – 78 тысяч. руб.

На первое полугодие – 12 750 рублей (90 750 рублей – 78 000 рублей).

Через 9 месяцев – 13 800 руб. (104 550 руб. – 90 750 руб.).

За год – 34 950 руб. (139 500 руб. – 104 550 руб.).

В поле «Налоговый период» на титульной странице введите код «34».

Разделы 1.2 и 2.2 декларации заполняются следующим образом:

Порядок заполнения декларации по УСН «Доходы» за 2020 год

В случае предмета налогообложения «Доход» необходимо заполнить:

    титульная страница; раздел 2.1.1; Раздел 1.1.

Раздел 3 – для некоммерческих организаций, Раздел 2.1.2 – для плательщиков налога на предпринимательскую деятельность.

Остальные поля обязательны для заполнения упрощенной системы налогообложения «Выручка за вычетом затрат».

В разделе 2.1.1 в строке 102 следует читать «1».

В строках 110–113 доходы за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год представлены по методу начисления с начала года, в строках 130–133 указаны рассчитанные авансовые платежи и налог за год.

В строках 140–143 указаны суммы взносов и скидок, уменьшающих налог.

В разделе 1.1 необходимо заполнить всего 5 строк. По строке 010 вводится ОКТМО, его можно найти на сайте ФНС РФ (https://www. nalog. ru/rn77/service/oktmo/).

В строках 020, 040, 070 показаны авансы, подлежащие уплате за первый квартал, полугодие и девять месяцев. Налог, подлежащий уплате за данный год, показан в строке 100.

При использовании упрощенной системы налогообложения с предметом налогообложения «доход» необходимо уплатить «упрощенный» налог с общей суммы дохода (п. 1 ст. 346.18 Налогового кодекса РФ). При этом понесенные затраты не учитываются при исчислении налоговой базы, а от налогоплательщика не требуется документальное подтверждение (письмо Минфина РФ от 16.06.2010 № 03-11-11. / 169 от 20 октября 2009 г. № 03-11-09 / 353).

На сумму исчисленного «упрощенного» налога (аванса) организация или индивидуальный предприниматель вправе уменьшить расходы по оплате (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

    страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства отчисления на социальное страхование по временной нетрудоспособности и по беременности и родам; взносы социального страхования на обязательное медицинское страхование; взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; пособия по временной нетрудоспособности.

Пример. Заполнение декларации по упрощенной системе налогообложения с темой «Доходы» за 2020 год.

Суммарный доход, руб.

Расчетные авансы и налог за год, руб.

(гр. 2 х 6 процентов)

Размер уплаченных взносов и пособий, на который могут быть уменьшены авансовые платежи и налог за год, руб.

Оцените статью
Добавить комментарий