Новые формы отчетности с 2021 года

Новые формы отчетности с 2021 года

С 2021 года – новые формы отчетности

При выборе формы для сообщения в инспекцию важно не ошибиться, чтобы не столкнуться с штрафными санкциями. Большинство новых форм отчетности, которые будут применяться в 2021 году, – это расчеты и декларации на 2020 год со сроком оплаты в 2021 году. Вот их ретроспектива.

Почему нужно следить за изменениями форм

Формы и порядок заполнения налоговых деклараций (расчетов), а также их электронные форматы утверждаются ФНС по согласованию с Минфином (п. 7 ст. 80 Налогового кодекса). В последнее время было принято большое количество новых законов, в результате чего изменился формат многих отчетов.

С другой стороны, § 2 сек. 4 ст. 80 НК РФ оговаривается, что орган контроля может отказать в приеме не налоговой декларации налогоплательщика, а – примечания – той, которая представляет собой фиксированную форму (формат).

На основании этого стандарта можно сделать вывод, что если отчет представлен в неопределенной форме, в том числе в устаревшей форме, инспекция не примет отчет. Это не следует путать с «признанием несложным»: это может произойти после начала документальной проверки.

Отказ принять отчет будет иметь серьезные последствия, начиная от штрафов и заканчивая блокировкой вашей учетной записи.

Новые формы за 2020 год

В 2021 году следующие отчеты за 2020 год нужно будет подавать на новых формах.

1. Расчет страховых взносов по форме RSV. Новая форма утверждена приказом Федеральной налоговой службы от 15 октября 2020 года № ЭД-7-11 / 751 @.

Следует отметить, что в рамках нового расчета RSV на отчетный период 2020 года должна быть предоставлена ​​информация о средней численности сотрудников организации. Эта информация больше не передается в инспекцию отдельно.

Приказом Федеральной налоговой службы от 15 октября 2020 года № ЭД-7-11 / 752 @ упразднена форма «Сведения о среднесписочной численности работников за предыдущий календарный год».

Индикатор «Средняя численность сотрудников» теперь находится на титульной странице для расчета страховых взносов. Его необходимо будет заполнять ежеквартально за отчетный (отчетный) период – 1 квартал, полугодие, девять месяцев и год.

2. Декларация по НДС. Новая форма утверждена приказом ФНС № ЭД-7-3 / 591 @ от 19 августа 2020 года. Его необходимо заполнить и подать в ФНС с 4 кв.2020 г.

В нем учтены последние изменения в перечне видов деятельности, не облагаемых НДС:

    безвозмездная передача собственности в Государственную казну Российской Федерации; бесплатная передача имущества на лечение от коронавируса; продажа услуг по утилизации твердых бытовых отходов; передача исключительных прав на национальные программы для ЭВМ.

А в перечень видов деятельности, облагаемых НДС по нулевой ставке, входит продажа аэропортовых услуг на международных рейсах и рейсах в пределах Российской Федерации (не через Москву и область).

3. Декларация о подоходном налоге. Новая форма утверждена Приказом Федеральной налоговой службы от 11 сентября 2020 г. № ЭД-7-3 / 655 @. Обновленную форму необходимо предоставить при подаче декларации за 2020 год.

Форма новой декларации:

    штрих-коды изменены; Введен новый код налогоплательщика для компаний IT-индустрии; введен новый кодекс о видах доходов, получаемых собственниками от раздела имущества при ликвидации компании; Изменения предусмотрены для налогоплательщиков, заключивших договор о защите и поддержке капитальных вложений, для участников специальных инвестиционных контрактов и резидентов Особой экономической зоны (ТЗ); Утверждена новая редакция Листа 02, приложений 4 и 5 к листу 02, листа 04 и др.

4. Форма декларации по налогу на имущество обновлена ​​Приказом Федеральной налоговой службы от 28.07.2020 № ЭД-7-21 / 475 @. Это относится к финансовой отчетности за 2020 год.

Обновления формы этой декларации связаны, в частности, с тем фактом, что некоторые организации отложили крайний срок уплаты налогов в 2020 году (налоговые авансы) и получили налоговые льготы на второй квартал 2020 года.

Новые формы с отчета за 1 квартал 2021 года

Начиная с отчета за 1 квартал 2021 года необходимо будет подать новый отчет 6-НДФЛ (Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11 / 753 @).

Читайте также:  Выпуск главного бухгалтера Как выпустить главный бухгалтер? - урегулирование

Существенным изменением является то, что с начала налогового периода 2021 года налоговая декларация физического лица (бывшая форма 2-НДФЛ) будет подаваться не отдельным отчетом, а в составе расчета 6-НДФЛ – в виде Приложения 1 Сама форма 2-НДФЛ была упразднена.

В Приложении 4 к приказу № 4 ЭД-7-11 / 753 @ приведена форма «Сведения о доходах физических лиц и НДФЛ», которые выдает работодатель по запросу работников (п. 3 ст. 230 ГК РФ). Налоговое постановление).

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Исчерпывающая информация о принципах бухгалтерского учета и налогах для бухгалтера.
Только конкретный алгоритм действий, примеры из практики и советы специалистов.
Ничего лишнего. Всегда актуальная информация.

Выбор читателей

Изменения, которые вступают в силу с 1 июля 2021 г.: о них нужно знать бухгалтеру

Как отстранить от работы отказавшегося вакцинироваться сотрудника?

Подправьте УПД: с 1 июля 2021 нужна новая форма для НДС-вычетов

Мы пишем полезные статьи, которые помогут разобраться в тонкостях бухгалтерских проблем, а также переводим сложные документы «с официального на русский язык». Вы можете нам в этом помочь. Это просто.

* Нажав на кнопку «оплатить», вы делаете добровольное пожертвование.

УСН‑2021: актуальные вопросы. От учета затрат на дезинфекцию до новой формы отчета

Переходные положения для USN применяются с 2021 года. Вас не лишат упрощенного налога, если количество человек достигает 130 и / или доход не превышает 200 миллионов рублей. В переходный период устанавливаются прогрессивные налоговые ставки. До 2021 года лимит дохода корректировался на коэффициент-дефлятор, в течение этого налогового периода сделано исключение. Изменений много, их сложно понять – вот краткий обзор, подготовленный экспертом Школы Контур Еленой Викторовной Строковой.

Изменение налоговой ставки. Но не совсем, а с точки зрения применения к доходам выше 150 и ниже 200 млн руб. Ставка 8% по упрощенному налогу на «прибыль» и уплата 20% вместо 15% по «доходам-расходам». Обратите внимание, как эта ставка согласуется с вашим подоходным налогом.

Другой вопрос, который мы должны учитывать, – это региональное законодательство. Налоговый кодекс позволяет местным органам исполнительной власти устанавливать упрощенные ставки в своем регионе. Каждый воевода на месте может лучше видеть, какая поддержка нужна для развития бизнеса в регионе, поэтому он имеет право снизить стандартные ставки на 6% и 15%.

Примеры пониженных ставок

Обязательно посетите официальный сайт налоговой службы nalog. ru и ознакомьтесь с местным законодательством.

Однако сниженные ставки распространяются не на всех. Например, в Московской области налогоплательщики упрощенного режима с ограниченного перечня видов деятельности применяют 10% вместо стандартных 15%. Упрощенный человек должен получить не менее 70% по вышеуказанному виду деятельности. В основном преференциальные сферы – это производство, социальные услуги, бытовое обслуживание, сельское хозяйство и образование.

Региональные власти могут принять решение о продлении налоговых каникул для вновь зарегистрированных предпринимателей.

Для таких плательщиков упрощенного налога в любом учреждении устанавливается нулевая ставка упрощенного налога сроком на 2 года.

На всякий случай напомним, что с момента отмены ЕНВД в 2021 году у сомневающихся и сомневающихся налогоплательщиков было дополнительное время до 31 марта, чтобы принять решение – какие налоги платить, а какие – в ЕСН. Любой, кто не определился с выбором, автоматически останется в системе первичного налогообложения с 1 января 2021 года, а те, кто успел подать уведомления с начала года, смогут работать в ГНС.

Последняя приятная новость от законодателя – включение затрат на коронавирус в закрытый перечень расходов для исчисления «упрощенного» налога.

Организации и частные предприниматели по упрощенной системе налогообложения могут снизить налог на расходы, связанные с дезинфекцией помещений, приобретением средств измерений, средств индивидуальной защиты сотрудников и т. Д. Налог на 2020 год может быть уменьшен на расходы, понесенные с 1 января. Однако не забудьте предоставить документальные доказательства и объем в разумных пределах.

На основании письма ФНС от 13 августа 2020 года введен порядок списания таких расходов.

Читайте также:  Ограничения на; USN включен; 2021 и 2020 - буквы

Эта сумма должна быть экономически обоснованной, т. Е. Расходы должны быть адекватными по мнению налоговых органов. Реалистичность будет оцениваться на основе количества, площади комнат и частоты процедур.

Количество санузлов должно быть сопоставимо с количеством рабочих на рабочем месте. Количество дезинфекций в день для всех видов деятельности определяется приказами Минздрава и Роспотребнадзора. Вы их уже выучили, и мы не будем на этом останавливаться.

Расчет стоимости производится на основании бухгалтерской отчетности с приложением платежных и первичных документов.

Нюансы при подсчете доходов и расходов

Остановимся подробнее на наиболее спорных моментах, на тех затратах и ​​доходах в бухгалтерском учете, где совершается больше всего ошибок.

Проводка полученных авансов

В упрощенной системе учет доходов и расходов производится только кассовым методом. Следовательно, когда авансовый платеж поступает на счет, он должен быть отражен в KUDR, несмотря на то, что это авансовый платеж, а не доход.

Возникает вопрос – что делать с «необработанным» авансом, который ранее учитывался как доход, если мы решим его вернуть? Возмещение должно быть включено в расходы, но на основании письма Минфина от 07.06.2018 не должно превышать дохода за расчетный период.

«Необработанный» аванс составил 100 тыс. Зл. рублей, а доход за налоговый период получил 50 тыс. руб. руб. Мы не можем рассчитать доход меньше нуля, поэтому в течение этого налогового периода доход будет равен 0.

При упрощенном налогообложении доходов-расходов действует тот же принцип, мы имеем право корректировать только доходную часть в столбце 4, не затрагивая расходы (столбец 5).

Если по какой-либо причине вы не выплачиваете аванс, у вас есть обязательство, которое вы можете списать в ОСНО на внереализационный доход, если он считается безнадежным. В упрощенной системе налогообложения это запрещено, поскольку авансовый платеж уже включен в доход.

Это не относится к выплаченным авансам, к которым не применяется кассовый метод. Это, в частности, относится к упрощенной системе подоходного налога с населения, в которой вы купили товары с первоначальным взносом, но вы не можете их потратить, пока не продадите их. Совершив такую ​​ошибку, вы можете снизить налоговую базу.

Учет рассрочки платежей

Подрядчики соглашаются на рассрочку погашения при условии, что на оставшуюся часть долга начисляются проценты. Они не подпадают под определение банковских или кредитных расходов. Минфин письмом № 03-11-11 / 55825 от 26.07.2019 пояснил, что проценты могут быть включены в расходы на примере приобретения основных средств. Так что вы должны его использовать, в этом случае расходы никогда не будут лишними.

Бесплатная аренда недвижимости

Такие бухгалтерские ошибки часто допускают небольшие компании, где единственный учредитель и владелец компании часто вносит свое состояние в развитие организации. Гражданский кодекс допускает использование бесплатной аренды, однако в 2014 году Минфин определил доход от этой операции.

Оценка арендуемого актива должна основываться на рыночных ценах. В этом случае рыночная стоимость должна быть включена в доход. Почему мы не можем сделать то же самое с получением акционерного капитала в форме недвижимости? В Минфине считают, что в данном случае передачи права собственности не происходит, а только права собственности. Если вам необходимо внести свою собственность для ведения бизнеса, составьте договор аренды с компенсацией.

Отражение доходов агентов и брокеров, собирающих комиссионные

Брокеры (клиенты) часто ошибаются при учете дохода, когда на их счету уже есть окончательная сумма дохода без учета брокерских услуг или комиссии. Помимо чистой выручки, комиссия должна быть включена в доход в день зачисления средств на счет. По упрощенной системе налогообложения прибыли клиент может включить комиссию в расходы.

Самому агенту определить доход несложно – это его вознаграждение, хотя изначально доход комиссионера он получает на свой счет.

Организация посредников по упрощенной системе налогообложения получает агентское или комиссионное вознаграждение.

Читайте также:  Моббинг: что делать, если вас унижают на работе?

У туристических агентств похожая история, когда дело касается агентских компенсаций. Деньги на поездки уже получены, но услуга еще не оказана. Агентства получили комиссию и должны были платить с нее налог.

Платежи за коммунальные услуги

В упрощенной системе подоходного налога арендодатель обязан включать арендную плату и возмещение коммунальных расходов в свой доход, который затем перечисляет ресурсу, предоставляющему услуги. Чтобы этого избежать, вам следовало перейти на упрощенную систему подоходного налога или заключить договор с арендатором, чтобы самостоятельно оплачивать счета за коммунальные услуги.

Учет страховых случаев

Налогоплательщик может владеть транспортным средством, которое он использует в коммерческих целях. Конечно, он покупает полис страхования гражданской ответственности. В случае наступления страхового случая страховая компания предоставляет налогоплательщику денежную компенсацию за ремонт транспортного средства.

Налогоплательщики, использующие упрощения, должны включать эти доходы в качестве доходов. В письме от 25 августа 2020 года Минфин признал страховые выплаты внереализационными доходами. В такой ситуации по-прежнему действует упрощенная система налога на прибыль, и налогоплательщик может включить затраты на ремонт в качестве затрат и снизить налог.

В упрощенной системе есть закрытый список затрат, которые вы всегда хотите покрыть. В подпункте 5 пункта 5 статьи 346.16 говорится о затратах натурой. Сама глава об упрощенной системе налогообложения не определяет это понятие, но в главе о прибыли в ст. 254 абзац 1 подпункт 6 является ключом к открытию закрытого списка затрат.

Существует один из видов затрат, связанных с материальными затратами – приобретение работ и услуг производственного характера, предоставляемых третьими лицами.

Этот пункт дает небольшую возможность расширить рассмотренные расходы. Однако не следует забывать, что все они должны иметь прямое отношение к получению дохода и быть экономически жизнеспособными. Материальные затраты могут включать в себя затраты на электроэнергию, автомобильное топливо.

Расчет минимального и обычного налога по упрощенному налогу на прибыль

В конце года нам нужно сравнить рассчитанный налог по общей формуле:

и минимальный подоходный налог в размере одного процента. Если минимальный налог окажется выше классического, мы должны его заплатить.

Не все знают или забывают, что при уплате минимального налога разница между ним и «стандартным» налогом должна быть включена в расходы следующего года.

Заполнение декларации по УСН и бухгалтерская отчетность

Организации представляют отчет по упрощенной системе налогообложения до 31 марта, предприниматели – до 30 апреля. Кроме того, компании готовят финансовую отчетность, а предприниматели – нет.

В конце 2020 года были утверждены новые формы декларации на 2021 год, но в феврале этого года появилось письмо, разрешающее использование новых форм на 2020 год. Новая форма была специально разработана с учетом переходных и прогрессивных ставок.

Плательщикам упрощенного налога на прибыль удобнее всего заполнить раздел 2.1.1, затем 1.1., 3 – если закреплен доход и раздел 2.1.2 для комиссии за торговлю. Какие ошибки здесь можно сделать.

В этот шаблон включены только начисленные платежи, но не авансовые платежи.

В упрощенной форме налога на прибыль и расходы необходимо заполнить разделы 2.2 и 1.2.

Налогоплательщики, использующие упрощения, могут снизить налог на убытки прошлых лет, в противном случае порядок расчета такой же, как и для налогоплательщиков, использующих упрощения доходов.

После этой формулы следует переходить к сравнению с минимальным налогом. При определении налога на доплату не забывайте о вычете авансов.

С 2021 года она подается только в электронном виде, независимо от того, является ли это упрощенной или полной отчетностью. У вас должна быть электронная цифровая подпись и соглашение с оператором EDI для отправки отчета через TCS.

Оцените статью
Добавить комментарий