Утверждены формы уведомлений о постановке на учет плательщика торгового сбора

Что нужно знать про форму ТС-1 по торговому сбору

Форма ТС-1 нужна тем, кто входит в список хозяйствующих субъектов, обязанных уплачивать торговый сбор (далее также – ТС). В каких случаях её применяют? Как верно заполнить форму уведомления ТС-1? Какие последствия ждут бизнесмена, если форма не сдана вовремя? Повлиял ли режим борьбы с коронавирусом на плательщиков торгового сбора? Получить ответы на эти вопросы, а также скачать бланк формы ТС-1 и образец заполнения вы сможете в нашей публикации.

  • Как перестать платить торговый сбор: форма ТС-2
  • Торговый сбор в Москве в 2020 году: ставки, сроки уплаты и КБК (таблицы)
  • Что меняется по торговому сбору в 2020 году

Кто относится к плательщикам ТС

Так как форму ТС-1 представляют плательщики торгового сбора, необходимо выделить перечень тех, кто к ним относится.

Регулирует ТС глава 33 Налогового кодекса РФ. В 2020 году ТС, как и прежде, уплачивается только в городе Москве (Закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62).

ТС должны уплачивать те, кто ведёт торговую деятельность на объектах осуществления торговли.

Отметим, что к таким хозяйствующим субъектам относят как организации, так и ИП (п. 1 ст. 411 НК РФ). А к торговой деятельности относят и розничную торговлю, и оптовую (подп. 2 п. 4 ст. 413 НК РФ).

Теперь расшифруем основные понятия:

Закон предусмотрел льготы для плательщиков ТС. Так, полностью от сбора освобождены ИП – патентщики (применяют ПСН), и плательщики ЕСХН (п. 2 ст. 411 НК РФ).

Кроме того, есть льготы по некоторым видам деятельности, которые предоставила Москва (ст. 3 Закона г. Москвы от 17.12.2014 № 62). То есть, данные льготы не действительны для других регионов, если ТС когда-либо введут и там.

Отметим некоторые из льготных категорий:

Заявить о себе как о плательщике ТС

Чтобы встать на учет как плательщик ТС необходимо подать в налоговую уведомление по форме ТС-1: в течение 5 дней с момента начала торговой деятельности.

Схитрить – не подать уведомление и не платить ТС – не выйдет. Департамент экономической политики и развития города Москвы выявит неплательщика и сообщит об этом в налоговую инспекцию. Хозяйствующий субъект будет поставлен на учет налоговым органом принудительно. Также на него наложат штрафы, о которых расскажем ниже.

Встать на учет как плательщик ТС надо в любом случае – вне зависимости от прочих регистрационных записей, существующих в налоговой инспекции.

Регистрации с ОКВЭД, относящимся к розничной торговле, недостаточно для того, чтобы считаться плательщиком ТС! Необходимо уведомить налоговую об этом в особом порядке, подав ТС-1.

На каком бланке сдавать ТС-1

Форма ТС-1 утверждена приказом ФНС России от 22.06.2015 № ММВ-7-14/249. В этом же приказе можно найти пояснения по заполнению формы, а также формат представления данных в электронном виде.

Далее с нашего сайта можно по прямой ссылке бесплатно скачать форму ТС-1 :

В какой контролирующий орган сдают ТС-1

В какую налоговую необходимо сдать уведомление по форме ТС-1? Ответ на этот вопрос зависит от того, какой именно вид торговой деятельности будет облагаться сбором:

Уведомлений надо сдать столько, сколько объектов торговли использует плательщик ТС. При этом есть нюанс: если несколько объектов торговли расположены в одном муниципальном образовании, но под началом разных ИФНС, достаточно одной постановки на учет в любой налоговой.

Случаи, когда надо сдать в налоговую ТС-1

Форму ТС-1 представляют в ИФНС не только при постановке на учет, но и по другим основаниям. Код основания отражают на титульном листе формы заявления. О правилах внесения данных в этот бланк мы расскажем ниже. А сейчас приведем перечень причин, по которым бизнесмен должен отчитаться перед налоговой подачей формы ТС-1.

Читайте также:
Пенсионный фонд в Сабеже - адрес, телефон, режим работы отделения

Законодательство допускает, что при ошибочном представлении уведомления ТС-1 его можно отменить. Для этого пишите в налоговую заявление в свободной форме с пояснениями (письмо ФНС от 20.08.2015 № ГД-4-3/14721).

Санкции за неподачу уведомления

Наказание за неподачу формы ТС-1 может быть как налоговым, так и административным.

Вносим данные в форму ТС-1 корректно

Бланк уведомления о торговом сборе для ИП и организаций един. Состоит он из 2-х (или более при необходимости) листов.

Титульный лист

Как обычно на титуле указываем общие сведения о плательщике сбора:

Лист с данными об объекте торговли

Если уведомление подают на несколько объектов, то следует заполнить соответствующее количество листов.

Особое внимание при заполнении уведомления следует уделить расчету суммы сбора, чтобы внести корректные данные в документ:

Пример заполнения ТС-1

Пусть ООО «Принцип» начинает торговую деятельность с 01.04.2020 через объект стационарной торговой сети с торговым залом 45 кв. м в ВАО г. Москвы. Бухгалтер должен заполнить и сдать в налоговую инспекцию уведомление о постановке на учет в качестве плательщика ТС.

Далее по прямой ссылке можно посмотреть и бесплатно скачать образец заполнения формы ТС-1 для торгового сбора :

Продлен ли срок сдачи формы ТС-1 и уплаты ТС в Москве?

В связи с мерами, принимаемыми для борьбы с коронавирусом, Правительство Москвы выпустило постановление от 24.03.2020 № 212-ПП. В соответствии с ним, срок уплаты торгового сбора за 1 квартал 2020 продлён до 31.12.2020 включительно. Ожидается продление сроков уплаты ТС и за 2 квартал 2020.

Общий порядок учета в качестве плательщика ТС при этом не изменен. Таким образом, формы ТС-1 и ТС-2 следует подавать в описанном в статье порядке.

Отметим, что сниматься с учета в качестве плательщика ТС в апреле-мае 2020 не имеет практического смысла. Поскольку ТС уплачивают даже в случае, если организация или ИП работали как плательщики ТС хотя бы 1 день в квартале (ст. 412, ст. 414 НК РФ).

Если «коронавирусные» ограничения продолжат до 3 квартала 2020, и владельцу бизнеса станет понятно, что и в июле-сентябре его торговый объект работать, скорее всего, не будет – тогда можно сняться с учета как плательщик ТС до 01.07.2020.

Итоги

Налоговая ждет форму ТС-1 от плательщиков торгового сбора при начале ведения торговой деятельности, при коррективах в ранее поданных сведениях или при закрытии одной из нескольких торговых точек. Хоз. субъект должен успеть сделать это в течение 5 дней с момента наступления события, отраженного в ТС-1.

Уведомление о постановке на учет в качестве налогоплательщика торгового сбора

В течение 5 рабочих дней после начала организацией или ИП деятельности, облагаемой торговым сбором, либо при изменении условий деятельности, влияющих на размер торгового сбора.

Проверка уведомления

Когда уведомление будет заполнено, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.

Титульный лист

В титульном листе отражаются общие сведения о плательщике торгового сбора:

  • код и наименование налогового органа, в который подается уведомление;
  • ИНН и КПП – для организаций, ИНН – для ИП;
  • основной государственный регистрационный номер (ОГРН) – для организаций, ОГРНИП – для ИП;
  • дата уведомления.

В поле «Признак уведомления» выбирается код причины, в соответствии с которой подается уведомление. Если уведомление подается в связи с возникновением объекта обложения сбора (например, в связи с открытием магазина), указывается признак «1». Признак «2» выбирается в случае изменения показателей объекта осуществления торговли (например, при изменении площади торгового зала) или обнаружении ошибок, приводящих к неверному исчислению суммы сбора. При прекращении деятельности объекта обложения сбором указывается признак «3» (например, при смене адреса торговой точки).

Читайте также:
Скачать шаблон документа "Исковое заявление о восстановлении на работе".

При изменении показателей объекта осуществления торговли (признак «2») либо количества объектов обложения торговым сбором (признак «3») в уведомлении указываются только те объекты обложения сбором, в отношении которых произошло изменение (прекращение).

Далее указывается лицо, подписавшее уведомление:

  • Руководитель – если уведомление подается организацией или ИП,
  • Уполномоченный представитель – если документ подается представителем организации. При этом указывается ФИО представителя и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

При заполнении поля «Телефон» указывается номер телефона, по которому можно связаться с лицом, подтверждающим достоверность и полноту сведений в уведомлении.

Информация об объекте обложения торговым сбором

Раздел заполняется отдельно по каждому виду предпринимательской деятельности и месту ее осуществления. В случае, если в уведомлении одновременно указывается о возникновении (изменении, прекращении) нескольких объектов обложения торговым сбором, по каждому из них заполняется отдельный раздел.

В поле «Информация об акте» указываются номер и дата акта о выявлении нового объекта обложения сбором или акта о выявлении недостоверных сведений об объекте обложения сбором. Эти реквизиты предназначены для ситуаций, когда организация или ИП представляют уведомление после того, как незарегистрированный торговый объект выявили проверяющие из уполномоченных органов.

В поле «Вид предпринимательской деятельности» указывается код вида торговой деятельности, осуществляемой плательщиком торгового сбора, и дата возникновения (прекращения либо изменения показателей) объекта обложения сбором.

В поле «Объект осуществления торговли» указываются следующие сведения об объекте торговли:

  • порядковый номер объекта торговли из уведомления о постановке его на учет и имя сформированного файла (без расширения) с данным уведомлением;
  • код муниципального образования (ОКТМО), на территории которого осуществляется торговая деятельность;
  • код объекта торговли (например, магазин – «01») и наименование объекта осуществления торговли, в котором осуществляется предпринимательская деятельность;
  • основание пользования объектом осуществления торговли (например, если объект находится в собственности, то указывается «1»);
  • номер разрешения на размещение нестационарного объекта торговли;
  • при использовании торгового объекта в рамках простого товарищества в соответствующем поле проставляется отметка;
  • кадастровый номер здания (строения, сооружения) в случае осуществления торговой деятельности по кодам «01» и «03». Данный номер не заполняется при осуществлении торговой деятельности с использованием объекта осуществления торговли, имеющим кадастровый номер помещения;
  • кадастровый номер помещения (при его наличии) в случае осуществления торговой деятельности по кодам «01» и «03»;
  • кадастровый номер земельного участка, на котором осуществляется предпринимательская деятельность, связанная с деятельностью по организации розничных рынков (код вида торговой деятельности «05»);
  • площадь объекта осуществления торговли или розничного рынка, в отношении которой применяется ставка сбора;
  • адрес объекта торговли.

В поле «Расчет суммы сбора» отражаются следующие данные:

Торговый сбор для ИП

Предприниматели на УСН и ОСНО, которые торгуют на территории Москвы, платят не только взносы и налоги по выбранному налоговому режиму, но и торговый сбор. Это касается тех, кто использует такие объекты, как магазины, палатки и киоски. При этом ОКВЭД, который ИП указывает при регистрации, не играет роли.

Кто освобожден

Вы освобождены от сбора, если:

— Применяете патент. Но если совмещаете спецрежимы, освобождение не будет работать для деятельности на УСН.

Читайте также:
Покупка квартиры в зачет имеющегося вторичного жилья, старой квартиры

— Работаете в интернет-магазине, на рынках или ярмарках. Но встать на учет в налоговой придется.

— Продаете со склада.

— Оказываете услуги. Сбор не платят, если товары необходимы для оказания услуг, как бывает у автосервисов и салонов красоты. Освобождение действует, даже если вы продаёте товары отдельно, но витрины занимают меньше 10% площади помещения.

Когда платить

Каждый квартал до 25.01, 25.04, 25.07 и 25.10. Сбор нужно уплатить за весь квартал даже в случае, если торговали всего один день.

Сколько платить

Размер сбора рассчитан заранее, он зависит от района и торгового объекта:

  • киоски и палатки в центре Москвы платят 81 000 ₽, в остальных районах города — от 28 350 ₽ до 40 500 ₽;
  • лотки, автолавки и тележки — 40 500 ₽;
  • магазины и павильоны с торговой площадью до 50 кв.м в центре — 54 000 ₽, в пределах МКАД — 27 000 ₽; за МКАДом — 18 900 ₽;
  • магазины и павильоны с торговой площадью от 50 кв.м до 150 кв.м — 54 000 ₽ за первые 50 метров и плюс 60 ₽ за каждый метр свыше; в пределах МКАД — 27 000 ₽ и плюс 55 ₽ за каждый метр свыше; за МКАДом — 18 900 ₽ и плюс 50 ₽ за каждый метр свыше;
  • вендинговые автоматы — 4900 ₽ за каждый автомат.

​В Эльбе расчет торгового сбора автоматический, нужно только указать данные торговой точки.

Как встать на учет

Сходите в налоговую по месту регистрации или адресу движимого имущества и подайте уведомление по форме ТС-1. В нем укажите вид деятельности и сведения об объекте торговли. Сделайте это в течение 5 дней с момента начала торговли. Через столько же дней налоговая пришлет свидетельство о регистрации.

Есть вариант проще, отправить уведомление из Эльбы. Мы сделали подробную инструкцию в статье: она от 2015 года, но актуальна.

При смене торгового объекта — уведомите налоговую. Срок такой же — 5 дней с даты изменения.

Если решили прекратить торговую деятельность, подайте в ФНС уведомление по форме ТС-2. Дата снятия с учета будет та же, что указана в уведомлении. Лучше не забыть его подать, иначе придется платить сбор за весь квартал, даже если вы не торговали.

Как уменьшить налог

Уплаченный сбор можно использовать для уменьшения налогов:

  • Предприниматели на ОСНО могут снизить сумму НДФЛ по итогам года.
  • Предприниматели на УСН «Доходы» смогут снизить сумму налога и авансовых платежей полностью, наличие сотрудников не влияет. Но сделать так можно при уплате сбора и налога УСН в одном регионе.
  • Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» включают уплаченный сбор в состав расходов.

Что если не встать на учет

Налоговая узнает об ИП, которые занимаются торговлей, так как контролирует объекты, облагаемые торговым сбором. Поэтому со временем сама поставит их на учет. Но за такую торговлю предпринимателю начислят штраф — 10% от доходов, которые он успел заработать за этот период, но не меньше 40 000 ₽. Вдобавок ИП больше не сможет уменьшать налоги на сумму сбора.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Чем поможет Эльба

  • Поставить торговый объект на учёт через интернет.
  • Рассчитать сумму сбора и подготовить платежку для уплаты.
  • Уменьшить налог на уплаченный торговый сбор.

Статья актуальна на 28.01.2022

Читайте также:
Порядок проведения открытого и закрытого аукционов по Федеральному закону “О контрактной системе в сфере закупок”

Получайте новости и обновления Эльбы

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур

Торговый сбор: кто, сколько и когда платит

Дружелюбный, простой и функциональный онлайн-сервис для малого предприятия. Понятно директору, удобно бухгалтеру!

Торговый сбор появился в Налоговом кодексе еще в 2015 году. Это платеж для предпринимателей и организаций, которые занимаются розничной, оптовой и мелкооптовой торговлей. В Москве он действует с 1 июля 2015 года. Другие города федерального значения (Севастополь и Санкт-Петербург) принимают решение о вводе торгового сбора самостоятельно — своим правом они пока не воспользовались. В других городах России торговый сбор может быть введен только после принятия соответствующего федерального закона, которого нет и по сей день.

Расскажем, в чем суть торгового сбора и что нужно сделать, если его ведут в вашем городе.

Изменения по торговому сбору в 2022 году

Изменения по торговому сбору в 2022 году по сравнению с 2021 годом небольшие:

1. В Санкт-Петербурге и Севастополе торговый сбор в 2022 году еще не введен.

2. Повышен коэффициент дефлятор с 1,420 до 1,508 для деятельности по организации розничных рынков.

3. Ставки торгового сбора с 2022 года не изменились, они перечислены в Законе города Москва от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе». Однако освобождение получила разносная торговля, с которой раньше нужно было платить 40 500 рублей в квартал.

4. Отменено освобождение от торгового сбора:

  • розничной торговли через вендинговые автоматы;
  • разносной розничной торговли через помещения, здания, сооружения, находящиеся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений;
  • розничной торговли на территории имущественного комплекса управляющей организации агропродовольственного кластера.

5. Уточнили льготу для организаций федеральной почтовой связи. Теперь от уплаты торгового сбора такие компании освобождаются только в части торговли почтовыми конвертами, почтовыми карточками, почтовой тарой, используемыми для оказания услуг почтовой связи, государственными знаками почтовой оплаты, канцелярскими товарами.

6. Освободили от обложения торговым сбором межрегиональные ярмарки.

7. До 1 января 2026 года продлили освобождение для торговли:

  • в кинотеатрах, театрах, цирка, планетариях, музеях;
  • в религиозных организациях;
  • в киосках «Печать»;
  • в некоторых парикмахерских, салонах, прачечных, химчистках, ремонтах обуви и одежды, часов, ювелирных изделий, салонах по изготовлению и ремонту металлической галантереи, ключей;
  • некоторых организаций и предпринимателей, продающих книги, газеты и журналы.

Кто платит торговый сбор?

Торговый сбор регулирует глава 33 Налогового кодекса и нормативные акты органов местного самоуправления и законов городов федерального значения. Для Москвы это Закон № 62 «О торговом сборе» от 17 декабря 2014 г. В других субъектах РФ торговый сбор в 2022 году не введен.

Объект, через который ведется торговля, — это здание, сооружение, помещение, стационарный или нестационарный торговый объект или торговая точка, с использованием которых плательщик осуществляет деятельность, в отношении которой установлен сбор (п. 4 ст. 413 НК РФ).

Торговый сбор платят компании и ИП, которые торгуют на территории Москвы:

  • через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (кроме автозаправочных станций).
  • через объекты нестационарной торговой сети,
  • через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами,
  • через отпуск товаров со склада.

Торговой сетью признается совокупность двух и более объектов, но для обложения торговым сбором не имеет значения количество точек. Сбор надо платить даже с одного магазина или киоска.

Кто не должен платить торговый сбор?

В 2022 году торговый сбор уплачивают только организации и предприниматели, которые занимаются торговлей в Москве. Потенциально в этот перечень может попасть торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (кроме заправок) и с торговыми залами, через объекты нестационарной торговой сети и реализация товаров напрямую со складов. Так, московские интернет-магазины торговый сбор не платят.

Читайте также:
Список отделов ПФР Сорочинский городской округ, Оренбургская область. Адреса, телефоны, официальный сайт, время приёма

Региональные законы могут сузить список объектов, с которых нужно платить сбор. Так, в Москве продажи со складов не попадают под торговый сбор, потому что они не перечислены в законе города. Также столичные власти предусмотрели ряд налоговых льгот, освободив от торгового сбора следующие виды деятельности:

  • торговля на ярмарках выходного дня, специализированных, межрегиональных и региональных ярмарках;
  • торговля через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, расположенные на розничных рынках (сбор платит владелец рынка, а не предприниматель, арендующий торговую точку);
  • торговля в кинотеатрах, театрах, музеях, цирках и планетариях (если доля доходов от продажи билетов составила не менее 50 % в общем объеме доходов);
  • торговля через объекты нестационарной торговой сети со специализацией «Печать».

Льготники сбор не платят, но на учет встают.

От уплаты сбора освобождены автономные, бюджетные и казенные учреждения, отделения «Почты России» в части продажи конвертов, почтовых карточек и тары, религиозные организации, торговцы книгами и периодическими изданиями. Также освобождаются организации и ИП, для которых торговля является сопутствующим, а не основным видом деятельности, при соблюдении следующих условий:

  • основной вид деятельности в ЕГРЮЛ или ЕГРИП относится к услугам парикмахерских, салонов красоты, прачечных, химчисток, окрашивания текстильных и меховых изделий, ремонта одежды и текстильных изделий, ремонта обуви и прочих изделий из кожи, ремонта часов и ювелирных изделий, изготовления и ремонта металлической галантереи и ключей;
  • площадь, занятая оборудованием для выкладки и демонстрации товаров, не превышает 10 % от общей площади объекта торговой сети.

Статья 411 Налогового кодекса освобождает от уплаты торгового сбора ИП на патентной системе налогообложения и налогоплательщиков на ЕСХН. Но освобождение действует только в отношении соответствующих видов деятельности и относящегося к ним движимого и недвижимого имущества.

Что нужно сделать, если ввели торговый сбор?

Компаниям, которые начинают торговую деятельность после вступления в силу закона «О торговом сборе», нужно подать уведомление по форме № ТС-1 в течение 5 рабочих дней с даты возникновения объекта обложения сбором.

В уведомлении укажите информацию об объекте обложения сбором:

  • вид деятельности,
  • объект торговли: стационарная сеть, развозная или разносная торговля,
  • характеристики: количество объектов торговли и (или) площадь помещений.

Также инспекцию нужно уведомлять каждый раз, когда у вас меняются условия деятельности, влияющие на размер торгового сбора. Сроки те же — 5 рабочих дней с даты изменений.

Если не подать уведомление вовремя, грозит штраф в размере 200 рублей по п. 1 ст. 126 НК РФ, а также инспекция может оштрафовать должностных лиц на сумму от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП).

Куда подать уведомление?

Владельцы стационарных магазинов с торговыми залами и без них и владельцы розничных рынков подают уведомление в ИФНС по месту нахождения магазина.

Владельцы передвижных магазинов, палаток и других движимых торговых точек информируют ИФНС по месту регистрации фирмы или месту жительства ИП.

Если точек продаж несколько, направьте уведомление о постановке на учет по адресу объекта, который идет первым в списке торговых точек.

Если организация или ИП зарегистрированы в другом регионе, но торгуют в Москве, они должны тоже встать на учет как плательщики торгового сбора. При этом уведомление подается и в ИФНС Москвы по месту нахождения магазина, если торговля ведется через объект недвижимого имущества. А при торговле через движимое имущество — в ИФНС региона, в котором зарегистрирован предприниматель или организация.

Читайте также:
Ответственность застройщика за непредоставление проектной документации

В течение 5 дней после подачи уведомления налоговики поставят компанию на учет и отправят свидетельство.

Сколько и когда платить?

Ставки торгового сбора содержатся в тексте муниципального закона. Для стационарной и нестационарной торговли они разные. Ставки для стационарной торговли зависят от вида деятельности, площади торгового зала и его местоположения. Их можно найти в ст. 2 Закона г. Москвы от 17.12.2014 № 62.

Торговый сбор нужно считать и платить по каждому объекту, который организация или предприниматель используют в торговой деятельности.

Торговый сбор = Ставке торгового сбора — для следующих категорий:

  • торговля через объект стационарной торговли без торгового зала (кроме автозаправок);
  • нестационарный торговый объект;
  • стационарный торговый объект с залом площадью до 50 м2;
  • развозная розничная торговля;
  • розничная торговля через вендинговые автоматы.

Торговый сбор = Ставка торгового сбора на 1 м2 площади × площадь — для следующих категорий:

  • торговля через объекты стационарной торговой сети с площадь. зала более 50 м2;
  • организация торговли через розничные рынки.

Специалисты Минфина предлагают определять торговую площадь, руководствуясь главой Налогового кодекса о патентной системе налогообложения (п. 5 ст. 415 НК РФ).

Платить торговый сбор нужно ежеквартально не позже 25-го числа месяца, следующего за окончанием налогового периода. Сроки уплаты торгового сбора в 2022 году — 25 апреля, 25 июля, 25 октябя и 25 января 2023 года.

Как уменьшить налоги на торговый сбор?

Налогоплательщики на ОСНО уменьшают на сумму торгового сбора налог на прибыль в региональной части. Но Сбор не включается в расходы, как другие налоги, а уменьшает сам налог на прибыль или авансовый платеж по нему. Чтобы уменьшить налог на прибыль, нужно заплатить сбор до срока уплаты налога (авансового платежа), установленного законом. Например, если вы уплатили сбор за 4 квартал 2021 года в январе 2022 года, то на сумму сбора можно уменьшить налог за 2021 год или авансовый платеж за 1 квартал 2022 года.

Если сумма сбора оказалась больше налога на прибыль, то учесть сбор можно только в пределах суммы налога. В таком случае налог платить не придется, а неучтенную сумму сбора можно перенести на будущие отчетные периоды, а также уменьшить налог за год. Перенести сбор на следующий год нельзя (ст. 286 НК РФ).

Упрощенцы на «Доходах» вычитают торговый сбор из суммы единого налога, если торговый сбор и налог платятся в одном регионе. Сбор включается в налоговый вычет вместе со страховыми взносами, больничными и пр. Учесть сбор можно только в пределах суммы налога (аванса) по торговой деятельности, которая уже уменьшена на страховые взносы и другие вычеты. Получить компенсацию из бюджета, если сбор превысит сумму налога после вычетов, нельзя. Также разницу нельзя вычесть из налога по другим видам деятельности. При этом ограничение в 50%, которое запрещает уменьшать налог по УСН более чем в два раза организациям и ИП с сотрудниками, для торгового сбора не действует.

Для упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» перечень расходов включает «сборы, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах». Торговый сбор удовлетворяет этому условию, поэтому его можно включать в расходы при расчете единого налога. На сумму торгового сбора не уменьшится единый налог, а увеличатся расходы при его расчете. Учитывайте его тогда, когда фактически уплатили сбор.

Читайте также:
Стоимость патента для самозанятых граждан не являющихся ИП в 2022 году

ИП уменьшает на сумму торгового сбора НДФЛ, если торговая деятельность осуществлялась в том регионе, где он зарегистрирован как ИП. При расчете НДФЛ по итогам года с доходов, облагаемых по ставке 13%, можно уменьшить налог на сумму уплаченного торгового сбора. Учитывайте, что уменьшать нужно всю сумму НДФЛ без вычета авансовых платежей. Их нужно вычитать из суммы налога, оставшейся уже после уменьшения на сумму сбора. Если сбор превысил НДФЛ, остаток не возвращается и не переносится на будущие налоговые периоды.

Если компания платила 100 000 рублей налога на прибыль, а теперь должна платить 10 000 рублей торгового сбора, то она заплатит 90 000 рублей в счет налога на прибыль и 10 000 рублей торгового сбора. В этом случае налоговая нагрузка добросовестного налогоплательщика не изменится.

Как перестать платить торговый сбор?

Даже если вы использовали торговый объект всего один раз, торговый сбор придется заплатить за весь квартал. Поэтому если вы прекращаете торговую деятельность совсем или не планируете что-то продавать в ближайшем будущем, стоит сняться с учета.

Для этого подайте уведомление по форме ТС-2 в инспекцию, в которой вы числитесь как плательщик торгового сбора. Это нужно сделать в течение 5 рабочих дней с даты фактического прекращения торговли. Если вы подадите уведомление позже, вас снимут с учета только на дату уведомления — получится переплата по сбору.

Порядок направления уведомлений такой же, как при постановке на учет. Подавать его нужно в ту же инспекцию, в которой вы стоите на учете как плательщик торгового сбора.

Если вы закрываете только часть торговых объектов, подайте уведомление по форме ТС-1, а в первом поле бланка укажите признак 3 «прекращение объекта обложения сбором».

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия следит за всеми изменениями по торговому сбору. Ведите учет в нашем сервисе, начисляйте зарплату, отправляйте отчетность и будьте в курсе всех нововведений. Мы подскажем, что делать. Первый месяц работы в сервисе бесплатен для всех новых пользователей.

Уплата торгового сбора

Порядок уплаты торгового сбора

Уплата сбора осуществляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом начисления торгового сбора — кварталом (п. 2 ст. 417 НК РФ). При перечислении торгового сбора указываются (п. 3.1 Письмо ФНС РФ от 26.06.2015 N ГД-4-3/11229@):

  • для недвижимого имущества (стационарных торговых точек), зарегистрированного по месту его нахождения — реквизиты получателя платежа и код ОКТМО по месту осуществления торговой деятельности;
  • для движимого и иного имущества (нестационарных торговых точек), зарегистрированного по месту нахождения организации (ИП) — реквизиты получателя платежа по месту постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора и код ОКТМО по месту осуществления торговой деятельности.

Рассмотрим подробнее порядок формирования платежного поручения и уплаты торгового сбора в программе.

Сумма торгового сбора к уплате в соответствии с уведомлением о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора составила 30 000 руб.

20 апреля бухгалтер подготовил платежное поручение на сумму 30 000 руб. Уплата сбора прошла в этот же день по банковской выписке.

Платежное поручение на уплату торгового сбора

Платежное поручение на уплату торгового сбора в бюджет формируется с помощью документа Платежное поручение в разделе Банк и касса – Банк — Платежные поручения . При этом необходимо правильно указать вид операции Уплата налога . Тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.

Быстрое формирование платежного поручения также можно осуществить с помощью Помощника уплаты налогов :

  • через раздел Главное – Задачи – Список задач .
  • через раздел Банк и касса – Платежные поручения по кнопке Оплатить – Налоги и взносы .
Читайте также:
Хомутовка - адреса и контакты отделений пенсионного фонда на сегодня

Общие реквизиты

Необходимо обратить внимание на заполнение полей:

  • НалогТорговый сбор, выбирается из справочника Налоги и взносы.

Торговый сбор предопределен в справочнике Налоги и взносы. Для него заданы параметры:

  • соответствующий код КБК;
  • шаблон текста, подставляемый в поле Назначение платежа ;
  • счет учета торгового сбора.

Если элемент предопределен в справочнике, то удалять его или менять его параметры не рекомендуется. В случае необходимости БухЭксперт8 советует создать новый элемент в справочнике Налоги и взносы , где нужно указать свои настройки.

  • Вид обязательстваНалог. Выбор вида обязательства влияет на КБК, который будет указан в платежном поручении.
  • Очередность платежа5-Прочие платежи (в т.ч. налоги и взносы) (п. 2 ст. 855 ГК РФ). Заполняется автоматически, как и для всех налоговых платежей в бюджет, уплачиваемых по сроку.

Реквизиты получателя — ИФНС

Так как получателем торгового сбора является налоговая инспекция, в которой стоит на учете плательщик сбора, именно ее реквизиты необходимо отразить в документе Платежное поручение .

  • Получатель — ИФНС, в которую платится сбор, выбирается из справочника Контрагенты.
  • Счет получателя — банковские реквизиты налогового органа, указанного в поле Получатель .

В программе 1С имеется возможность пользоваться сервисом 1С:Контрагент, который позволяет автоматически заполнять и контролировать актуальность реквизитов государственных органов. Если реквизиты потеряли актуальность, то сервис 1С:Контрагент предложит обновить их в справочнике Контрагенты прямо из формы платежного поручения. PDF

  • Реквизиты получателяИНН, КПП и Наименование получателя — именно эти данные используются для печатной формы платежного поручения. При необходимости Реквизиты получателя можно отредактировать в открывающейся по ссылке форме.

Реквизиты платежа в бюджет

Бухгалтеру необходимо контролировать данные, которые программа заполняет по ссылке Реквизиты платежа в бюджет .

  • КБК — 18210505010021000110 «Торговый сбор, уплачиваемый на территории городов федерального значения». КБК подставляется автоматически из справочника Налоги и взносы;
  • для недвижимого имущества — код территории по месту осуществления торговой деятельности;
  • для движимого и прочего имущества — код территории из Уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.
  • Код ОКТМО — заполняется автоматически из справочника Организации , при необходимости можно изменить вручную.
  • УИН, т. к. УИН указывается только в налоговых уведомлениях или требованиях об уплате налога (пени, штрафа).
  • Статус плательщика01-налогоплательщик (плательщик сборов)-юридическое лицо.

Если платежное поручение на уплату НДС оформляет ИП, то его Статус плательщика будет 09-налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами)-индивидуальный предприниматель.

  • Основание платежаТП-платежи текущего года, проставляется при уплате сбора по сроку.
  • Налоговый периодКВ-квартальный платеж, так как налоговый период по торговому сбору равен кварталу.
  • Год2018, год, за который уплачивается налог.
  • Квартал1, номер квартала, за который уплачивается налог.
  • Номер документа и Дата документа, так как документом, на основании которого производится платеж, является уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.
  • Назначение платежа — заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы. При необходимости это поле можно отредактировать.

Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение . PDF

Уплата торгового сбора в бюджет

После уплаты торгового сбора в бюджет на основании выписки банка необходимо создать документ Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога. Документ можно создать на основании Платежного поручения по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета . PDF

Читайте также:
Понятие, объекты, цели и задачи виктимологической профилактики, осуществляемой органами внутренних дел

Основные данные перенесутся из документа Платежное поручение . Его также можно загрузить из программы Клиент-банк или напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.

Необходимо обратить внимание на заполнение полей в документе:

  • от — дата уплаты сбора, согласно выписке банка;
  • По документу № от — номер и дата платежного поручения.
  • НалогТорговый сбор, выбирается из справочника Налоги и взносы, влияет на автоматическое заполнение поля Счет дебета .
  • Вид обязательстваНалог.
  • Отражение в бухгалтерском учете :
    • Счет дебета — 68.13 «Торговый сбор»;
    • Виды платежей в бюджетНалог (взносы): начислено / уплачено.

    Проводки по документу

    Документ формирует проводку:

    • Дт 68.13 Кт 51 — задолженность перед бюджетом по торговому сбору уменьшилась на сумму платежа.

    Проверка расчетов с бюджетом по торговому сбору

    Для проверки расчетов с бюджетом по торговому сбору можно создать отчет Анализ счета 68.13 «Торговый сбор» в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Анализ счета .

    Отсутствие конечного сальдо по счету 68.13 «Торговый сбор» означает, что задолженности по уплате торгового сбора погашена полностью.

    См. также:

    Помогла статья?

    Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

    Похожие публикации

      Торговый сбор — ежеквартальный платеж за осуществление торговой деятельности, устанавливаемый.Плательщиков торгового сбора ждут важные изменения в 2020 году. Увеличена..У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.

    Карточка публикации

    Разделы:
    Рубрика: Платежные поручения / Торговый сбор / Уплата
    Объекты / Виды начислений: Счет 68.13 – Торговый сбор
    Последнее изменение: 02.10.2020

    ID задана и содержит ID поста $termini = get_the_terms( $post->ID, ‘post_tag’ ); // так как функция вернула массив, то логично будет прокрутить его через foreach() foreach( $termini as $termin )< echo '' . $termin->name . ”; > /* * Также вы можете использовать: * $termin->ID – понятное дело, ID элемента * $termin->slug – ярлык элемента * $termin->term_group – значение term group * $termin->term_taxonomy_id – ID самой таксономии * $termin->taxonomy – название таксономии * $termin->description – описание элемента * $termin->parent – ID родительского элемента * $termin->count – количество содержащихся в нем постов */ –>

    Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
    Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
    Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

    Добавить комментарий Отменить ответ

    Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

    Вы можете задать еще вопросов

    Доступ к форме “Задать вопрос” возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

    Нажимая кнопку “Задать вопрос”, я соглашаюсь с
    регламентом БухЭксперт8.ру >>

    Персонифицированная отчетность (СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД) в 1С

    Изменения в 2022 году, о которых нужно знать бухгалтеру

    Отчетность за 2021 в 1С

    Секреты сдачи годовой отчетности 2021 в 1С

    Отчетность по страховым взносам (4-ФСС, РСВ) за 2021 в 1С

    Переход на ФСБУ 6/2020 «Основные средства» в 1С по альтернативному алгоритму

    Дай Бог Доброго здоровья вашей команде. Практически на любой каверзный вопрос можно найти у вас ответ. Всегда буду пользоваться вашим ресурсом

    Образцы документов по торговому сбору

    1 Порядок заполнения уведомлений о плательщике торгового сбора

    2Уведомление о постановке на учет плательщика торгового сбора

    3 Уведомление о снятии с учета плательщика торгового сбора

    • Регистрация ООО
      • Регистрация ООО в 2022 году Полная инструкция по регистрации ОООРегистрация ООО онлайнОтветственность учредителей ООО Образцы документов Документы для регистрации ОООФорма Р11001Устав ОООУставные документыРешение единственного учредителяПротокол собрания учредителейДоговор об учреждении ООО Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
      • Помощь Консультация по регистрации ОООКонсультация по подбору кодов ОКВЭД Услуги Регистрация ООО «под ключ»Аренда юридического адреса
      • Бесплатный сервис регистрации ООО Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
      • Регистрация ИП в 2022 году Полная инструкция по регистрации ИПРегистрация ИП онлайнАдрес ИПНазвание ИП Образцы документов Документы для регистрации ИПФорма Р21001 Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
      • Помощь Консультация по регистрации ИПКонсультация по подбору кодов ОКВЭД Услуги Регистрация ИП «под ключ»
      • Бесплатный сервис регистрации ИП Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
      • Изменения в ООО Форма Р13014Смена директора ОООСмена юридического адресаДобавление кодов ОКВЭД для ОООИзменение уставаУвеличение уставного капиталаЛиквидация ООО Изменения в ИП Форма Р24001Добавление ОКВЭД для ИПСмена прописки ИПКак ИП стать самозанятымЗакрытие ИП
      • Услуги Изменения ИП «под ключ»Изменения ООО «под ключ»
      • Внесение изменений в ООО по Москве Смена наименования Смена юридического адреса Смена генерального директора Смена участников Изменение уставного капитала Изменение кодов ОКВЭД Заказать услугу
      • Счёт для ИП Нужен ли расчётный счёт для ИПИспользование личного счёта вместо расчётногоКак открыть расчётный счётВ каком банке лучше открыть расчётный счёт для ИПКак выгодно снять наличные со счёта ИП Счёт для ООО Открытие расчётного счёта для ОООГде лучше открыть расчётный счёт для ОООЛегальный вывод прибыли для ООО Банки Открытие расчётного счёта в СбербанкеАльфа-банк для юридических лиц
      • Помощь Калькулятор РКО
      • Калькулятор РКО Сравнить тарифы между собой Фильтры под задачи бизнеса Только актуальные тарифы Только проверенные банки Открыть калькулятор
      • ОСНО Основная система налогообложения УСН УСН доходыУСН доходы минус расходыВиды деятельности ИП на УСНПереход на УСН ПСН Патентная система налогообложенияВиды деятельности ИП на патентеОбразец заявления на патент Самозанятые Налог на профессиональный доходВиды деятельности для самозанятыхМожет ли ИП быть самозанятымЧитать все статьи
      • Налоговый календарь 2021Налоги ОООНалоги ИПВзносы ИПКак выбрать систему налогообложенияНалоговые каникулы ИП Налоговые калькуляторы Калькулятор УСНКалькулятор ЕНВДКалькулятор ПСНКалькулятор НДСКалькулятор страховых взносов Помощь Консультация по налогообложению
      • Бесплатная консультация по налогообложению Подбор налогового режима Составление плана платежей Раскрытие спорных вопросов Оставить заявку
      • Бухгалтерия ИП самостоятельноБухгалтерия ООО самостоятельноОтчётность за работниковНулевая отчётностьДекларация ЕНВД Отчётность на УСН Декларация УСНОтчёты ИП на УСН с работникамиОтчёты ИП на УСН без работниковНулевая отчётность по УСНДекларация УСН при закрытии ИПЧитать все статьи
      • Помощь Бесплатное бухгалтерское обслуживание 1СБухгалтерский аудит бизнеса Сервисы Декларация УСН онлайнДекларация ЕНВД онлайнКалькулятор страховых взносовБесплатная проверка контрагентов
      • Сервис подготовки деклараций УСН/ЕНВД Расчёт платежей УСН/ЕНВД Автоматическое заполнение Актуальные бланки Подготовить декларацию
      • Регистрация ООО и ИПДекларация УСН/ЕНВДВыставить счёт онлайнПодбор кодов ОКВЭДКалькулятор тарифов РКОПоиск по базе ЕГРЮЛ/ЕГРИПЗакрытие ИПКалькулятор страховых взносовПредложения партнёров
      • Налоговые калькуляторы Калькулятор НДСКалькулятор УСНКалькулятор ЕНВДКалькулятор ПСН
      • Регистрация бизнеса Консультация по регистрации ОООКонсультация по регистрации ИПКонсультации по кодам ОКВЭД Банки Калькулятор РКО Бухгалтерия и налоги Консультация по налогообложениюБесплатное бухгалтерское обслуживание 1СБухгалтерский аудит бизнеса
      • Книги по бизнесу Кафе/Бар/ПиццерияСалон красотыРозничный магазинОптовая торговляЮридические услугиИнтернет магазин
      • Серия книг «Начни свой бизнес» О популярных видах бизнеса Подробно о регистрации Все особенности и фишки Скачать книги бесплатно
Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: