Заявление на возврат излишне уплаченного налога

Заявление на возврат излишне уплаченного налога

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Как правило, заявление о возврате излишне уплаченного налога подается после окончания отчетного и трансферного периодов, когда при повторной проверке отправленных в налоговые органы сумм выясняется, что переплата была произведена по какой-либо причине.

Причины переплат по налоговым выплатам

Различные обстоятельства могут привести к переплате налога. Чаще всего это банальные ошибки при оформлении документов, которые допускают как бухгалтеры компании, так и сами налоговые инспекторы. Например, неверно указаны применимые налоговые ставки, не применены льготы, не учтены все необходимые значения при расчете налоговой базы и т. Д.

Бывает, что налоговики списывают налог дважды – обычно это происходит, когда у одного юридического лица несколько счетов. Бывают ситуации, когда налог переплачивается в результате своевременных авансовых платежей.

В любом случае, вне зависимости от причины переплаты налога, законом предусмотрена возможность возврата переплаченной суммы. Для этого достаточно подать соответствующее заявление в территориальную налоговую инспекцию.

Сроки возврата излишне уплаченного налога

Срок подачи заявления на возврат излишне уплаченного налога четко ограничен: он составляет три года.

Если переплата будет обнаружена позже или если налогоплательщик по какой-либо причине не смог потребовать возврата в течение этого периода, маловероятно, что что-то можно будет сделать в будущем.

Если заявление было подано вовремя и по всем правилам, а у налоговых органов не возникло проблем и было одобрено заявление налогоплательщика, возврат налога должен быть произведен не позднее, чем в течение одного месяца с момента подачи заявления.

Если не написать заявление на возврат

При отсутствии заявления о возврате излишне уплаченного налога специалисты налоговой инспекции имеют полное право зачислить эту сумму в счет будущих налоговых платежей налогоплательщика или погасить с нее задолженность, пени и штрафы.

Бывают ситуации, когда декларация поступает после того, как инспекторы налогового контроля распорядились о переплате денег – в таких случаях на счет налогоплательщика будет возвращена только разница между погашенной задолженностью (пени, штрафы) и переплаченной суммой.

Процедура возврата

Перед тем, как пойти в налоговую для подачи заявления на возврат налога, необходимо убедиться, что у вас есть документы, подтверждающие переплату.

Например, если позже был обнаружен недосмотр со стороны бухгалтера компании, необходимо подготовить и подать исправленную налоговую декларацию в налоговую инспекцию. Также можно просто составить акт сверки с налоговым органом – если он показывает переплату, «объяснение» подавать не нужно.

Бывает, что факт переплаты налога выявляется в результате выездных налоговых проверок – тогда налоговая служба направляет организации письменное уведомление.

Иногда налогоплательщикам приходится обращаться в суд в поисках истины, но обычно это крайняя мера. Однако, если факт переплаты налога будет доказан в суде, это также будет основанием для возврата.

После получения доказательств налогоплательщик пишет соответствующее заявление, которое подается в налоговую инспекцию.

Налоговые органы должны обработать заявление в течение 10 дней с момента его получения.

Как передать заявление

Налогоплательщик вправе подать заявление в налоговый орган любым удобным для него способом:

    лично, через представителя (с соответствующей доверенностью) посредством электронной связи через Почту России заказным письмом с уведомлением о вручении.

Правила по оформлению заявления

Заявление необходимо подавать на специальной форме, разработанной и утвержденной Федеральной налоговой службой. При заполнении формы необходимо соблюдать определенные правила.

Лучше всего писать документ заглавными буквами, чтобы вся информация была максимально разборчивой, также следует постараться избежать неточностей и ошибок, а если они есть, то лучше не исправлять их, а написать новую заявку.

Документ составляется в двух экземплярах, один из которых после согласования с инспектором остается на руках налогоплательщика, а другой передается в налоговый орган.

Образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога

Во-первых, в правой верхней части документа находится информация об адресате заявки и ее авторе. Он включает наименование и номер конкретной налоговой службы, а также информацию о налогоплательщике:

Если это индивидуальный предприниматель или любой другой гражданин Российской Федерации, достаточно указать его персональные данные:

    фамилия – имя – имя матери, БАНКА, Адрес проживания (по паспорту) Номер контактного телефона (в случае, если налогоплательщику требуется уточнение).
Читайте также:  Где я могу подать жалобу на интернет-магазин? Консультации для потребителей - Council Center

Если заявка составляется от имени организации, напишите: его полное название, БАНКА, КПП (в соответствии с учредительными документами), зарегестрированный адрес контактный телефон.

Основная часть документа касается излишне уплаченного налога.

Во-первых, есть ссылка на статью Закона, разрешающую взыскание переплаченных сумм. Затем следует указать характер переплаты: были ли деньги выплачены или взысканы добровольно, а также название налогового сбора. Затем введите налоговый период, за который была произведена переплата, и укажите налоговый код в рамках CBC (код бюджетной классификации) – он имеет периодически меняющиеся индивидуальные показатели для каждого налога и код OCTMO (зависит от территории, на которой налог был уплачен) . Кроме того, в бланке должны быть числа и прописаны сумма, которую налогоплательщик считает переплаченной, и реквизиты счета, подлежащего возмещению:

    наименование банка, обслуживающего счет, наименование банка, обслуживающего счет, его корреспондентский счет, НАИМЕНОВАНИЕ БАНКА-ПРЕДСТАВИТЕЛЯ СЧЕТА, ЕГО КОРРЕСПОНДЕНЦИОННЫЙ СЧЕТ, БИК, ИНН, КПП, номер расчетного счета налогоплательщика.

Затем в строке «Получатель» введите ФИО индивидуального предпринимателя или гражданина либо наименование организации, подающей заявку. Наконец, форма должна быть датирована и подписана.

Новые правила возврата излишне уплаченного налога

Новые правила зачёта и возврата переплаты

С 1 октября 2020 года вступят в силу положения Федерального закона № 325 от 29.09.2019, упрощающие порядок компенсации или возврата переплаты по налогу. До 1 октября налоговые органы могут реклассифицировать излишне уплаченные налоги только в рамках бюджета одного типа. Федеральный налог в федеральный бюджет, региональный налог в региональный бюджет и местный налог в местный бюджет. Например, переплата НДС – федеральный налог не может быть использован для покрытия налоговой задолженности по налогу на недвижимость – муниципального налога.

С октября появится возможность засчитывать переплату в счет будущих налоговых платежей или погашать другое налоговое обязательство без привязки к уровню бюджета. Например, за счет переплаты подоходного налога в федеральный бюджет можно погасить задолженность или штраф в региональный бюджет по транспортному налогу или в местный бюджет по земельному налогу.

Если есть налоговая задолженность по любому бюджету – федеральному, провинциальному или местному – переплаченный налог не может быть возвращен. Должник должен оплатить свои обязательства по налогам, пени и пени за счет переплаты (п. 6 ст. 78 Налогового кодекса РФ).

Правила удержания и возврата излишне уплаченных страховых взносов остаются неизменными. Например, переплата взносов на страхование по старости не может быть «перенесена» на взносы на социальное или медицинское страхование (статья 78 (1) (1) Налогового кодекса).

Как возникает переплата по налогам

Переплата происходит из-за ошибок, допущенных самой организацией или налоговыми органами.

Налогоплательщики сами ошибаются:

    При расчете налога. Бухгалтерия может ошибиться при расчете налоговой базы, применить неправильную ставку налога или не применить налоговые льготы и вычеты; при заполнении платежных поручений на уплату налогов, пеней и штрафов. Любая ошибка в NCB или сумме налога приводит к переплате по одному налогу и недоплате по другому.

Переплата может быть результатом авансовых платежей. Например, компания выплачивает авансы по налогу на прибыль в течение года, но в конце года налог ниже суммы авансов. Таким образом, возникла переплата по налогу на прибыль для предприятия.

Налоговые инспекторы могут дважды вернуть налог по ошибке. Это происходит, когда с вашего текущего счета в одностороннем порядке списываются налоги, штрафы или пени. Например, налогоплательщик уже уплатил налоги, но деньги еще не поступили в налоговую инспекцию. Затем ФНС списывает эти суммы без согласования. Тогда может произойти переплата.

Примечание! Переплату по налогу необходимо записать в личную налоговую карту организации в ФНС. Например, если компания перечисляла налоги через проблемный банк, но они не зачисляются в бюджет или не возвращаются в бюджет, они не могут быть вычтены или возвращены.

Суды признают, что признание того, что налоговое обязательство выполнено, не дает налогоплательщику автоматического права на возмещение или кредитование суммы этого налога.

Читайте также:  Кому следует делать ремонт в коммунальной или приватизированной квартире

Они подтвердили, что налогоплательщик не имеет права возмещать свои убытки за счет бюджета (Постановление Верховного Суда РФ от 8 августа 2018 г. № 307-KG18-10845).

Как узнать о переплате

Переплата налога может быть определена как самим налогоплательщиком, так и инспекторами налогового контроля. Вы можете заказать согласительный акт в налоговой инспекции или проверить свои переводы в личном кабинете на сайте ФНС. Налоговики должны составить акт сверки и отправить его налогоплательщику в течение пяти рабочих дней с момента подачи документов.

Если налоговые органы впервые обнаружили переплату, они должны уведомить организацию: они должны отправить письменное уведомление в течение 10 рабочих дней с указанием даты, когда была обнаружена переплата (п. 3 ст. 78 УК РФ). Датой выявления переплаты считается день, когда проверяющее лицо обнаружило переплату по данному налогу. Независимо от того, сообщила налоговая инспекция налогоплательщику о переплате или нет, от переплаты можно избавиться в течение трех лет с момента ее создания.

Налоги в бюджет для налогоплательщика может перечислить любое другое лицо – организация, предприниматель или гражданин, не имеющий статуса ИП (абзац 4 пункта 1 статьи 45 Налогового постановления). Но только сам налогоплательщик имеет право вернуть излишек или компенсировать платеж. Третьи стороны не могут этого делать (ст. 45 (5) (1) TEC).

Как можно распорядиться переплатой

Если организация или индивидуальный предприниматель выявили переплату налогов, то превышение может быть зачтено в счет долга, оставлено на лицевом счете в ФНС для будущих платежей или возвращено на расчетный счет. Рассмотрим каждый пункт отдельно.

Зачёт в счет недоимки

В случае возникновения задолженности по другим налогам, сборам, штрафам и пени инспекторы сначала возвращают излишне уплаченные суммы в бюджет. Инспекция самостоятельно решает, какие налоговые недоимки могут быть закрыты, и информирует об этом организацию. Однако они могут иметь переплату только не старше трех лет.

Организация может самостоятельно подать заявку на удержание, указав налог, к которому она относится. Перед выполнением этого действия желательно согласовать расчеты с бюджетом. Если сумма, указанная в заявлении, не соответствует данным, предоставленным налоговой инспекцией, налоговая служба вернет заявление.

Налоговая инспекция в течение 10 рабочих дней принимает решение о зачислении или отказе в зачислении излишне уплаченных сумм в счет задолженности:

    со дня установления переплаты, если организация не обращалась в инспекцию за зачетом по конкретному налогу; с даты получения заявки на зачет по конкретному налогу, если организация подала такое заявление; с даты подписания договора, если между Инспекцией и компанией есть договоренности; со дня вступления решения суда в законную силу, если предприятие получило удержание суда; со дня, следующего за днем ​​личной налоговой проверки, проведенной бесплатно; если в результате документальных проверок выявлены нарушения – со дня, следующего за днем ​​вступления решения в силу.

Зачёт в счёт будущих платежей

При отсутствии задолженности заявление о возмещении необходимо направить в Инспекцию по утвержденной форме KND 1150057. Заявления о возмещении излишне уплаченных налогов в региональные бюджеты по месту нахождения обособленных подразделений организации можно подавать как в в налоговую инспекцию по месту нахождения организации, а также в налоговые инспекции с отдельными подразделениями.

Срок подачи заявления – три года с момента уплаты превышения налога или взноса. К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие переплату – платежное поручение или исправленную декларацию. Налоговая инспекция должна принять решение о зачете в течение 10 рабочих дней с момента получения запроса от организации.

Переплата не может быть зачтена в счет будущих выплат налогов, сборов, пеней и штрафов от других налогоплательщиков. Такая компенсация не предусмотрена в Налоговом постановлении (письмо Минфина от 03.03.2017 № 03-02-08 / 12572).

Возврат переплаты

Для возврата средств на расчетный счет организация должна подать заявление по форме 1150058 KND в течение трех лет с даты переплаты. У инспекторов есть 10 рабочих дней для принятия решения с момента получения заявления или подписания договора. По истечении 5 рабочих дней сотрудники налоговой службы должны уведомить организацию или индивидуального предпринимателя о принятом решении (ст. 78 (9) TWC). Через месяц – вернуть переплату на расчетный счет. Если налогоплательщик ошибся и предоставил неверные данные, возврат будет произведен после выяснения вопроса.

Право налогоплательщика на возврат излишне уплаченного налога не является обязанностью налогоплательщика. Организация или частный предприниматель может отказаться от этого права, что не противоречит п. 6 ст. 78 Налогового кодекса. 6 арт. 78 Налогового кодекса РФ (письмо Минфина РФ от 11 декабря 2014 г. № 03-07-11 / 63803).

Если переплате больше трёх лет

Организация может компенсировать или вернуть переплату в течение трех лет с даты уплаты превышения налога. Срок исполнения трактуется по-другому. Например, для НДС, уплачиваемого без аванса, трехлетний период начинается с даты освобождения от уплаты налогов. Однако в случае налога на прибыль, предусматривающего авансовые платежи, этот период будет отсчитываться с даты подачи декларации.

Читайте также:  Льготные авиабилеты для пенсионеров, детей и студентов

Если организация не уложилась в срок подачи заявления, есть возможность обжалования в суде. В случае судебного заседания срок исковой давности – 3 года будет исчисляться в соответствии с положениями гражданского, а не налогового законодательства. Причем отсчетный период начинается не с момента уплаты переплаты, а с момента, когда организация узнала или должна была узнать об этом (п. 1 ст. 200 УК). Однако вам придется доказать, что вы узнали о переплате позже, чем она возникла. Это нелегко.

Порядок действий: что, когда и куда подать

Федеральная налоговая служба не производит автоматических удержаний и возмещений. Для этого нужно пройти определенную процедуру.

Уточняйте в налоговой инспекции. Заявление необходимо подать по месту регистрации организации или индивидуального предпринимателя. Вы можете подать заявку на бумаге или отправить ее в электронном виде через TCS. Приложение готовится в любой форме, но следует привести к нему:

Имя и адрес Федеральной налоговой службы. Данные налогоплательщика: имя и фамилия, номер NIP, юридический адрес. Данные примирения: за какой период и для каких налогов. Дата подачи заявления. Если вы предпочитаете получать готовый закон – в налоговой офисе или в электронном виде.

В течение 5 рабочих дней налоговая ведомство отправит вам акт договоренностей. Если вы согласны с данными, содержащимися в акте, подпишите его и отправьте его в FTS. В случае расхождений – при подписании следует отметить, что файл подписан с несоответствиями.

Пользователи для онлайн-программы бухгалтерского учета «Моя компания» могут выполнить действие исполнения в «Мой счет». Результат также будет отправлен там. Мы выпускаем электронные подписи бесплатно для всех пользователей.

Заполните заявку и соблюдайте его в налоговой ведении вместе с результатами договоренностей. Если вы переплачивали налог на бюджет воеводства, на штаб-квартире отделенных организационных единиц, представить заявку в соответствии с выбором: в штаб-квартире отдельных организационных единиц или в штаб-квартире Организации. В случае переплаты на переплате в результате ошибки в Декларации была сделана исправленная декларация и передана ему приложение.

Получите решение налоговой инспекции в течение 10 рабочих дней. Если результат положительный, деньги будут рассчитаны на будущие платежи в день приема снижения, а их возмещение состоится через месяц. Если месяц прошел без получения денег, налоговые органы должны выплачивать проценты для каждого дня задержки в зависимости от ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации в день, когда произошла задержка возврата.

Помните, что инспекция имеет право включать переплату для организации или частного предпринимателя в направлении налоговой задолженности и сообщать об этом факте. Однако это относится только к переплатам, которые не старше трех лет.

Если переплата «старше», она может быть вычтена только после судебного заседания.

Оцените статью
Добавить комментарий