Какие штрафы за просрочку налоговой декларации в 2020 году

Какие штрафы за просрочку налоговой декларации в 2020 году

Штрафы за несвоевременную сдачу деклараций

Сдача налоговой отчетности по результатам хозяйственной деятельности за прошедший период – одна из основных обязанностей всех без исключения налогоплательщиков. Для каждого финансового обязательства, помимо специально утвержденных форм, существуют особые сроки их подачи. Если организация или индивидуальный предприниматель их нарушит и не отправит вовремя документы в ФНС, ему придется заплатить штраф.

Таким образом, под штрафом за несвоевременную подачу отчетности в налоговые органы понимается финансовый штраф, который хозяйствующий субъект уплачивает в бюджет в связи с несоблюдением требований применимого налогового законодательства.

Общие требования к составлению и сдаче налоговой документации

В соответствии со ст. 80 НК РФ налоговая декларация – это декларация хозяйствующего субъекта, в которой отражаются данные об объектах налогообложения, учтенных доходах с учетом источников их формирования, понесенных расходах, налоговых льготах, начисленных налоговых платежах. и другая соответствующая информация, которая является основой для расчета налога определенного вида и перечисления его в бюджет.

Налоговые документы готовятся и подаются компаниями и индивидуальными предпринимателями отдельно по каждому налогу, который является обязательным для этих организаций, если иное не предусмотрено действующим законодательством. Например, в соответствии с положениями ст. 80 Налогового кодекса хозяйствующий субъект не вправе подавать в ФНС декларации (расчеты) по тем видам налоговых обязательств, от которых он освобожден в связи с применением специального налогового режима в сфере предпринимательской деятельности, поведение которых связано с использованием налоговых льгот или активов, задействованных в осуществлении такой деятельности.

Документация оформляется в бумажном или электронном виде с последующей передачей ее по телекоммуникационным каналам связи через личный кабинет плательщика или с использованием ЭЦП через ЭОД.

Чтобы соответствовать требованиям Налогового кодекса РФ, необходимо отправить декларацию с сопроводительными документами. Их можно подавать в электронном виде.

Следующие категории налогоплательщиков подают свои декларации через ЭЦП.

    хозяйствующие субъекты, в которых среднесписочная численность работников в предыдущем календарном году составляла 100 и более человек; вновь зарегистрированные предприятия (в том числе путем реорганизации) со 100 и более сотрудниками другие налогоплательщики, для которых подача деклараций возможна только в электронном виде (например, отчеты по НДС).

Проще всего это сделать через бухгалтерскую компанию, которая должна подавать декларации в электронном виде.

Граждане, исчисляющие и уплачивающие подоходный налог в государственный бюджет (индивидуальные предприниматели, работающие в общей налоговой системе, юристы, нотариусы и т. Д.), Лица, получившие налогооблагаемый доход (от продажи недвижимости и транспортных средств, аренды и аренды автомобилей, казино) или в лотерее и т. д.), а также налоговые резиденты, получившие доход за пределами РФ, в соответствии с календарным годом должны подготовить и подать декларацию 3НДФЛ в НИ по месту жительства.

Вы можете обратиться в ФНС лично, отправить документы заказным письмом или через Интернет.

В соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны подавать декларации (расчеты) в ФНС по месту регистрации в порядке, установленном действующими нормативными актами.

Обязанности налогоплательщиков по составлению и представлению отчетов и расчетов по текущим налогам и сборам предусмотрены частью II Налогового кодекса России в разрезе каждого из них, а несвоевременная подача деклараций является преступлением, влекущим за собой наложение финансовых штрафов.

Сроки подачи отчетов по большинству налоговых обязательств регулируются Налоговым кодексом Российской Федерации. Таким образом, годовая декларация о прибыли должна быть подана хозяйствующими субъектами не позднее 28 марта года, следующего за отчетным.

Что касается отчета 3НДФЛ, то, как правило, доход, полученный за 2019 год, должен быть представлен до 30 апреля 2020 года. Этот срок не распространяется на случаи, когда документ подается для получения налоговой льготы.

Следует отметить, что управление местными и региональными налогами и обязательными платежами, а также регулирование сроков подачи обязательной отчетности в этой связи входит в компетенцию органов власти субъекта или муниципального образования. Следовательно, эти отдельные положения будут применяться только на территории соответствующего региона (например, плата за землепользование, транспорт и т. Д.).

Читайте также:  Коренные изменения в законе о государственной регистрации недвижимости

Штрафы за несвоевременную подачу налоговой декларации

Подача налоговых деклараций с нарушением установленных сроков подпадает под категорию несоблюдения порядка подачи налоговых деклараций. Размер штрафов для всех компаний и предпринимателей в этих случаях регулируется единым регламентом и рассчитывается по единому алгоритму.

Итак, согласно п. 1 ст. 119, несвоевременная подача налоговой декларации влечет наложение штрафа в размере 5% от суммы налога, указанной в налоговой декларации, как суммы, подлежащей уплате в бюджет за каждый полный и неполный месяц. Размер лимита финансовой ответственности не может превышать 30% от невыплаченной суммы. Нижняя граница санкции – 1 000 руб.

Отсутствие сборов в отчетном периоде не освобождает налогоплательщика от финансовой ответственности – в этом случае ему придется заплатить минимальный штраф за непредставление декларации в размере 1000 рублей.

В эту категорию также входит нарушение метода сообщения. Это относится к крупным налогоплательщикам и компаниям со средней численностью сотрудников 100 и более человек, которые обязаны подавать декларации в электронном виде.

Налогоплательщик не освобождается от обязанности уплаты пени за возврат, даже если:

    налог был уплачен в государственный бюджет вовремя и в полном размере; нет расчетной суммы налогового обязательства по оплате.

Для указанных случаев законом предусмотрено удержание минимального размера денежных штрафов – 1000 рублей. (Постановление Пленума РФ от 30.07.2013 N 57, стр. 18).

Тот же принцип применяется к расчету финансового обязательства за несвоевременную подачу расчета страховых взносов. В этом случае размер штрафа также составляет 5% от суммы неуплаченных платежей, рассчитанных за последние три месяца. Пределы штрафа аналогичны: минимум 1000 рублей и максимум 30% от рассчитанной суммы.

В дополнение к налоговым нормам ответственность за нарушение срока подачи деклараций также регулируется Коллективным трудовым договором. Таким образом, согласно ст. 15.5, данное правонарушение карается выговором или штрафом в размере 300-500 рублей.

Расчет правильной суммы штрафа возможен с помощью онлайн-калькуляторов из специализированных источников. Они позволяют выбрать тип документа, указать дату его фактического представления и сумму начисленного налога, а затем рассчитать штрафы, подлежащие уплате в бюджет.

Чтобы отчеты были поданы вовремя, проще всего передать бухгалтерский учет на аутсорсинг. В таких компаниях ответственность застрахована и штрафы больше не будут вас заботить.

Штрафы за непредставление нулевой декларации

Как упоминалось ранее, сумма финансового обязательства за непредставление налоговой декларации рассчитывается как процент от суммы предналога, подлежащего уплате в бюджет. При этом размер штрафа не может быть меньше 1000 рублей. Поскольку оператор должен всегда сообщать в инспекцию, непредставление даже нулевой декларации также является правонарушением и карается штрафом. В данной ситуации это 1000 руб.

Ответственность за непредставление периодических отчетов

Согласно действующим нормам, ряд налогов налагает на налогоплательщиков обязанность представлять не только результаты за определенный отчетный период, но и результаты за отдельные отчетные периоды – обязательные промежуточные данные. В первую очередь, речь идет о подоходном налоге (п. 1 ст. 289 Налогового кодекса РФ), отчетность по которому необходимо ежеквартально или ежемесячно.

При этом, по мнению Пленума РФ (п.17 Постановления № 57 от 30.07.2013), несоблюдение сроков представления периодических отчетов не должно наказываться баллами. 1 ст. 119 (5% от суммы платежа, не перечисленной в бюджет, мин. 1000 руб., Макс. 30%), но балл 1 Статья 126 ТВК России, то есть штраф в размере 200 рублей, поскольку такое нарушение считается непредоставлением документов и информации, требуемых ТВК РФ для проведения налоговой проверки и проверки действительности налоговой базы.

Санкции за несвоевременную подачу или непредставление 3НДФЛ

Налоговые органы – работодатели, финансовые и страховые компании, банки и т. Д. Несут основную ответственность за исчисление и удержание налогов с доходов физических лиц. Что касается доходов, полученных без их участия, то ответственность за их декларирование лежит на самих физических лицах.

Как правило, такой доход включает выручку от продажи недвижимости и транспортных средств до окончания минимального периода владения (3 года для автомобилей, 5 лет для недвижимости), доход от аренды недвижимости и транспортных средств, выигрыши в лотереях. казино, доходы, полученные за пределами Российской Федерации, доходы от профессиональной деятельности нотариусов, юристов, подарки, полученные от лиц, не являющихся близкими родственниками и т. д.

Читайте также:  Выкуп долл в банкротстве отдельных лиц || Особенности процедуры

Требования к составлению отчета 3-НДФЛ регулируются Налоговым кодексом России. Налоговый регистр необходимо предоставить в ФНС до 30 апреля года, следующего за отчетным. «Нулевые» бизнес-записи подаются в тот же срок. Если по расчетным данным налог в бюджет не начислен, несвоевременное представление или непредставление документа может повлечь за собой штраф в размере 1000 рублей за непредставление 3-НДФЛ.

В случае непредставления документации, на основании которой физическое лицо имеет обязательства перед бюджетом, виновный должен будет уплатить штраф в размере 5% от суммы, рассчитанной в документе, за каждый месяц просрочки (полной и неполной). , но совокупно не более 30%.

В этом случае, если налог не уплачен с непредставлением декларации до 15 июля, физическое лицо может быть наказано штрафом в размере 20% от суммы налога. Этот штраф применяется только в том случае, если ФНС сама установила неуплату. Если лицо произвело обязательную оплату самостоятельно до получения уведомления из инспекции, основания для взыскания данного штрафа будут исчерпаны.

Статья 119 НК РФ. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам) (действующая редакция)

1. Неподача налоговой декларации (расчета страховой премии) в налоговый орган по месту регистрации в срок, указанный в положениях о налогах и сборах.

влечет наложение штрафа в размере 5 процентов от суммы налога (страховых взносов), не уплаченного в срок, установленный положениями о налогах и сборах, причитающийся (дополнительно подлежащий уплате) на основании данной декларации (расчет страховых взносов), за каждый полный или неполный месяц с даты, отведенной для его подачи, но не более 30 процентов от этой суммы и не менее 1 000 рублей.

2. Непредставление в налоговый орган по месту регистрации партнером, ответственным за налоговый учет, расчета финансового результата инвестиционной компании в сроки, предусмотренные положениями о налогах и сборах.

Он налагает штраф в размере 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц с даты, указанной для его подачи.

    URL HTML BB код Текст

Комментарий к ст. 119 НК РФ

Прокомментированная статья устанавливает ответственность за непредставление налоговой декларации.

Согласно п.1 ст. 119 НК РФ несвоевременная подача налоговой декларации в налоговый орган по месту постановки на учет влечет наложение неуплаченного в установленный законодательством о налогах и сборах срок 5 процентов неустойки. налог, подлежащий уплате за каждый полный или неполный месяц с даты, установленной для его подачи, но не более 30 процентов от этой суммы и не менее 1000 руб. Однако в соответствии с предыдущей редакцией данного положения, действовавшей до 01.01.2014 г., размер штрафа рассчитывался исходя из неуплаченной суммы подлежащего уплате налога (доплаты) на основании декларации.

При этом словосочетание «неуплаченная сумма налога» в практике правоохранительных органов трактовалось неоднозначно. Это возмещение было истолковано как «не выплачено на дату принятия решения», «не выплачено на дату акта», «не выплачено на дату декларации», «не выплачено вовремя», что привело к спорам. между налоговыми органами и налогоплательщиками.

Позиция, согласно которой необходимо учитывать неуплаченную сумму налога в установленный нормативными актами срок, была выражена, в частности, в письмах Минфина России от 21 октября 2010 г. N 03-02. -07 / 1479, от 29.04.2011 N 03-02-08 / 48.

Другое мнение, согласно которому в случае несоблюдения срока подачи декларации по ст. 119 НК РФ рассчитывается исходя из неуплаченной на момент вынесения решения суммы, содержащейся, например, в письме ФНС России от 26 ноября 2010 г. N СС-37-7 / 16376 @ (срок действия истек. в соответствии с письмом ФНС России от 30 сентября 2014 г. N СА-4-7 / 19945).

Однозначной позиции по анализируемому вопросу в судебной практике не выработано (см., Например, решение 9-го Арбитражного суда при Апелляционном суде от 28 ноября 2011 г. N 09AP-29306/2011-AK).

Читайте также:  Образец досудебного иска в страховую компанию; ОЗПП «Потребительский Альянс»

С другой стороны, при применении абзаца 1 ст. 119 Налогового постановления (в редакции, действующей до 01.01.2014) сек. 18 Постановления Пленума РФ от 30 июля 2013 г. № N 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении третейскими судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» разъяснено, что размер неуплаченного налога должен быть определяется по истечении установленного положениями Налогового кодекса срока уплаты налога.

Как указано в письме ФНС России от 22 августа 2014 г. N СА-4-7 / 16692 «О применении отдельных положений Постановления Пленума РФ от 30 июля 2013 г. N 57» По отдельным вопросам возникшие при применении арбитражных судов части первой Кодекса Российской Федерации », пояснения, содержащиеся в пункте 18 указанного Постановления Пленума РФ, фактически указывают на необходимость формального подхода к установлению правонарушения и необходимость его нести ответственность, если неуплаченная сумма налога на момент истечения срока

Неоднозначность в толковании стандарта устранена с 01.01.2014 г. вступлением в силу Федерального закона от 28.06.2013 г. № N 134-ФЗ, которым в гл. 1 ст. 119 Налогового постановления, возмещение «неуплаченная сумма налога» было заменено возмещением «неуплаченная в соответствии с положениями о налогах и сборах».

Чтобы исключить двусмысленность в толковании пп. 1 ст. 119 НК РФ, при исчислении суммы штрафа налоговым органом ФНС России также указала, направив письмо от 30.09.2014 N ЦС-4-7 / 19945 «Об аннулировании письма от Федеральная налоговая служба России от 26 ноября 2010 г. N ШС-37-7 / 16376 @ ».

В письме Минфина России от 14.08.2015 N 03-02-08 / 47033 отмечалось, что ст. 119 НК РФ устанавливает максимальный штраф в зависимости от неуплаченной суммы налога и минимальный штраф в фиксированной сумме, который не взимается в зависимости от суммы неуплаченного налога.

В пункте 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30.07.2012 г. 2013 N 57 поясняет, что отсутствие заявленной налогоплательщиком налоговой задолженности или суммы налога, подлежащей уплате на основании соответствующей декларации, не освобождает его от этой обязанности. В этом случае штраф, указанный в ст. 119 НК РФ в минимальном размере – 1000 руб.

Минимальный размер штрафа по ст. 119 ФКСД увеличен со 100 до 1000 рублей Федеральным законом от 27.07.2010 № 229-ФЗ.

Таким образом, Минфин заявил, что ст. 119 п. 1 CCIP не содержит противоречий, в том числе по сумме штрафа.

В пункте 17 Постановления Пленума РФ от 30.07.2013 N 57 разъяснено, что положения пп. 3 ст. 58 Налогового кодекса существуют существенные различия между налогом и авансовым платежом, то есть налоговым авансом, который, в отличие от налога, уплачивается не в конце, а в течение налогового периода.

Следовательно, из родственного толкования нормы и п. 1 ст. 80 НК РФ следует различать два отдельных документа – налоговую декларацию, подаваемую в конце отчетного периода, и расчет авансового платежа, представляемую в конце отчетного периода.

В этой связи суды должны исходить из того, что ответственность, установленная ст. 119 НК РФ за несвоевременную подачу налоговой декларации не включает акты, заключающиеся в непредставлении или несвоевременном представлении в конце отчетного периода для расчета авансов, вне зависимости от того, как этот документ назван в конкретном разделе части. два Постановления.

В письме от 22 августа 2014 г. № N CA-4-7 / 16692 ФНС России отметила, что, поскольку в толковании п. 3 ст. 58 Налогового кодекса и п. 1 ст. 80 НК РФ следует различать два отдельных документа – налоговую декларацию, которая должна быть подана в конце налогового периода, и расчет авансовых платежей, поданный в конце отчетного периода, установлен ст. 119 Налоговая постановка. Ответственность за несчастный выплаты налоговых деклараций не распространяется на деятельность, выраженные в отсутствие или несвоевременном представлении результатов отчетности

Оцените статью
Добавить комментарий