Раздельные отделы организации: открытие, закрытие, налоги – письма

Раздельные отделы организации: открытие, закрытие, налоги – письма.

Обособленные подразделения в 2020 и 2021 году

Отдельные подразделения обязаны уплачивать страховые взносы и сдавать отчеты в налоговые органы только в том случае, если их отдельным сотрудникам была произведена оплата. До сих пор это обязательство возникало, когда индивидуальное предприятие имело собственные банковские счета и отдельный баланс. Но это в прошлом – теперь только при зарплате.

Материнские организации должны уведомить налоговые органы по месту своего основания, что их индивидуальные предприятия могут выплачивать заработную плату сотрудникам и зарплату физическим лицам или, наоборот, в этом праве в настоящее время отказывают. Федеральная налоговая служба устанавливает срок в один месяц со дня внесения изменений.

Небольшая справка об обособленных подразделениях

Экономически автономное подразделение есть только у предприятий. Это помещение, здание или иной объект, расположенный по адресу, отличному от адреса организации в Едином государственном реестре юридических лиц.

Необходимость регистрации обособленного подразделения возникает тогда, когда в компании есть хотя бы одно дополнительное рабочее место, которое компания оборудовала для сотрудника. При условии, что он расположен по адресу, отличному от адреса материнской компании, и открыт на срок более 1 месяца.

Обособленным местом может быть склад, дополнительный офис, конференц-зал и т. Д. ИП открывается отдельно от головного офиса и платит налоги по месту регистрации. По российскому законодательству любая компания может открывать любое количество отдельных подразделений.

Как зарегистрировать обособленное подразделение

Для открытия филиала или представительства необходимо решение членов организации и внесение изменений в Единый государственный реестр юридических лиц. Другие типы ИП могут быть открыты только по команде руководителя компании.

Необходимо уведомить налоговый орган (по месту учета основного предприятия) в течение 30 дней после открытия с уведомлением по форме С-09-03-1. Если ПП рассчитывает и перечисляет выплаты сотрудникам со своего банковского счета, оно дополнительно обязано подать в инспекцию отдельное уведомление по форме КНД 1112536 в течение одного месяца с даты предоставления такого разрешения (ст. 23 НК РФ).

ЗП ПФР регистрировать не обязательно. ФНС передаст в фонд всю информацию, а фонд уже зарегистрирует ПФР, который выплачивает заработную плату и имеет счет в банке.

Ему придется самому зарегистрировать ЕП в Федеральной службе социального страхования. Это также относится только к частным компаниям, имеющим счет для выплаты заработной платы сотрудникам. Оно должно состояться не позднее 30 календарных дней с момента создания подразделения. Заявление о регистрации, свидетельство об открытии счета и инструкция, подтверждающая право ЕП самостоятельно выплачивать заработную плату, должны быть представлены в офис ФСС по месту нахождения ЕП.

Отличие ПО от филиала или представительства:

Ошибка многих состоит в том, что филиалы и представительства рассматриваются как отдельные подразделения. Это не так.

    Существование ОП должно быть отражено в уставе организации. Филиала или представительства быть не должно. Об учреждении индивидуального предприятия необходимо уведомить налоговую инспекцию; филиалы и представительства не нужно уведомлять. Сведения о филиалах и представительствах должны быть указаны в Едином государственном реестре юридических лиц, другие филиалы и представительства указывать не нужно. Самостоятельные компании могут применять упрощенную систему налогообложения, но не имеют филиала или представительства.

Различия по налогам и отчетности между головной компанией и ОП

Есть отличия. Обособленные подразделения не платят все налоги и не сдают все отчеты, которые необходимо сдавать в головную компанию.

    Что касается доходов сотрудников ДО, они должны уплатить подоходный налог и предоставить 6-НДФЛ и 2-НДФЛ для проверки по месту регистрации ДО, но только в том случае, если ПО рассчитывает и выплачивает им вознаграждение самостоятельно. Страховые взносы уплачиваются и отражаются только по месту регистрации постоянного представительства, которое рассчитывает и выплачивает средства сотрудникам со своего текущего счета. Транспортный налог по месту регистрации ЧП уплачивается за автомобили, зарегистрированные в ЧП. Земельные налоги и налоги на имущество уплачиваются независимо от местонахождения земли или собственности. Налог и декларация по месту ведения бизнеса необходимы только в том случае, если он совпадает с местонахождением собственности. Если у ЕП есть собственный расчетный счет, уплата налога не будет нарушением закона. Региональная часть налога на прибыль АО уплачивается по месту его регистрации. Если ЗП находится в том же регионе, налог может быть уплачен по месту регистрации головной организации. НДС рассчитывается для организации в целом, а не по месту нахождения. Также нет необходимости подавать декларацию отдельно.
Читайте также:  Какие виды деятельности можно осуществлять и какие постройки можно возводить на земельном участке из категории земель: земли сельскохозяйственного назначения, вид целевого использования: для сельскохозяйственного производства?

Отдельные подразделения, осуществляющие кассовые операции, имеют собственные кассовые книги. Все эти книги передаются в основную организацию. Информация о кассовых операциях ЗП не отражается в кассовой книге головной организации, если ЗП не доставляет наличные в кассу организации за наличные.

С января 2020 года новая редакция ст. 230 сек. 2 Налогового кодекса. Этот пункт предусматривает, что если организация и ее экономически автономные подразделения или только подразделения расположены в одном муниципальном образовании, расчет 6НДФЛ и справка 2НДФЛ для них могут быть представлены в налоговый орган по месту регистрации одного ЗП или по месту нахождения организации. Для реализации этого права обособленные подразделения должны уведомить о своем выборе все налоговые органы, в которых они в настоящее время состоят на учете, не позднее первого дня налогового периода.

Что касается страховых взносов, то юридическому лицу-держателю полиса необходимо будет только уведомить о делегировании или отмене начисления заработной платы и прав на выплаты, если у филиала или другого отдельного подразделения есть банковский счет. Без учетной записи подразделение не сможет взаимодействовать с ФСС, например, для получения компенсации по больничному. Предоставление таких полномочий подразделениям – их право, а не обязанность.

Кроме того, законодатели пояснили, что необходимо отчитываться и перечислять взносы по месту нахождения приобретенных подразделений. До сих пор, если у подразделения не было текущего счета, взносы выплачивались в штаб-квартире.

Штраф за незарегистрированные ОП увеличат в 2021 году

За несвоевременное представление сообщения о создании структурного подразделения предусмотрен штраф в размере 200 рублей для организации и 300-500 рублей для директора. При нарушении срока регистрации открытого акционерного общества в Фонде социального страхования предусмотрен штраф в размере 5 000 рублей за просрочку до 90 дней и 10 000 рублей за просрочку более 90 дней.

Налоговые органы также имеют право наложить штраф на организацию за непредставление финансовой отчетности по незарегистрированному подразделению. Штраф составит 5% от суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 руб.

Вам нужен удобный бухгалтерский учет для компании с обособленными подразделениями? Попробуйте бухгалтерский онлайн-сервис Контур. Бухгалтерия. Удобно рассчитывать зарплаты, отправлять выписки, составлять и платить налоги. Первые 14 дней на сайте для всех новых пользователей бесплатны!

Регистрация обособленного подразделения в 2021 году

Автор: Виталий Кодиев юрист

Регистрация обособленного подразделения в 2021 году

Автор: Виталий Кодиев
Юрист

Если бизнес процветает, он может стать «переполненным» в вашем регионе. Поэтому для открытия новых горизонтов организация вправе открывать свои филиалы в других городах и регионах. Рассмотрим, как правильно провести регистрацию структурного подразделения компании.

Что такое обособленное подразделение и какими они бывают

Регламент позволяет компаниям открывать отдельные подразделения (SB) как в своем регионе, так и за рубежом.

Читайте также:  Легализация наследства через МФЦ - лидеры рейтингов

В статье 55 Гражданского кодекса Российской Федерации проводится различие между филиалами и представительствами. Отличие состоит в том, что филиал дублирует функции основного юридического лица (полностью или частично), а представительство обеспечивает защиту интересов компании в данном регионе и ведет рекламную деятельность.

Налоговый кодекс Российской Федерации (пункт 2 статьи 11) определяет гражданскую ответственность более широко. Он должен соответствовать следующим критериям:

    расположение за пределами территории штаб-квартиры компании; наличие хотя бы одного стационарного рабочего места (т. е. созданного на срок более одного месяца).

Индивидуальное предприятие любого вида не является отдельным юридическим лицом, независимо от того, насколько оно велико.

Когда нужно регистрировать обособленное подразделение?

Индивидуальное предприятие подлежит регистрации:

В любом случае, если это филиал или представительство (п. 3 ст. 55 ГК РФ). Если он создан более месяца – по другим видам гражданско-правовой ответственности.

«Днем рождения» индивидуального предпринимателя предприниматели обычно считают дату принятия решения о его создании. Однако налоговые органы могут обнаружить, что индивидуальное предприятие начало действовать в другую дату, например, после того, как право собственности или использование помещения было передано организации. Поэтому следует соблюдать осторожность при соблюдении крайних сроков регистрации для индивидуального предпринимателя, которые будут рассмотрены ниже.

Особенности постановки на учет обособленного подразделения

Внесение ИП в Единый государственный реестр юридических лиц не обязательно, но об изменениях необходимо информировать налоговые органы. Если отдельное юридическое лицо и основная организация находятся в ведении одной и той же Федеральной налоговой службы, но по разным адресам, все равно необходимо зарегистрировать индивидуальное предприятие. Ведь в этом случае соблюдается основное условие: территориальная изоляция.

Пошаговая инструкция по открытию обособленного подразделения

Специалисты 1С-WiseAdvice подготовили инструкцию, которая поможет вам легко открыть SP.

Шаг 1. Принятие решения о создании обособленного подразделения и его документирование.

Для открытия филиала / представительства необходимо решение учредителей, достаточно распоряжения президента компании для открытия другого, обособленного подразделения.

Шаг 2: Разработка документов, регулирующих работу ОП. Назначение руководителя новой организации.

Шаг 3: Решение организационных вопросов: покупка или аренда помещения, наем персонала, открытие счета в банке (при необходимости).

Шаг 4: Регистрируем компанию в налоговой инспекции.

Шаг 5 – Регистрируем ЗП в фондах (если это подразделение будет выплачивать зарплату самостоятельно).

Документы для открытия ОП

Для регистрации филиала или открытого акционерного общества мы подаем в налоговую инспекцию следующие документы

Заявка на регистрацию. Форму R13001 следует использовать, если новости о частной собственности требуют корректировки устава. Заверенная копия квитанции (квитанции об оплате) зачисления государственных таможенных пошлин. Решение учредителей о создании. Учредительные документы (если ЗП внесено в устав).

Документы отправляются в ФНС по месту нахождения компании.

В случае создания обособленного подразделения достаточно подать в ФНС уведомление об открытии обособленного подразделения по форме С-09-3-1. Вы можете скачать пример того, как заполнить этот документ здесь.

Форма содержит информацию о головной компании и открываемом подразделении: наименование, основной государственный регистрационный номер, ИНН / ЦПЗ, адрес.

В ПО нет ОГРН и ИНН, поскольку обособленное подразделение не является юридическим лицом. Выделенное подразделение не является юридическим лицом, оно имеет только собственный код КПР.

Форма С-09-3-1 также применяется, если информация о другом ИП изменилась, например, организация решила перенести ее на другой адрес.

Если ИП любого вида будет самостоятельно переводить заработную плату своим работникам, об этом необходимо сообщить в налоговую инспекцию и Фонд социального страхования Российской Федерации.

Есть специальная форма для информирования ФНС. Утверждено приказом ФНС РФ от 10.01.2017 № ММВ-7-14 / 4 @. Но в пенсионный фонд отправлять что-либо не обязательно, налоговые органы предоставят необходимую информацию. Заявление о регистрации ОП в социальном страховании подается в соответствии с гл. 6 приказа Минтруда РФ от 29 апреля 2016 г. № 202н.

Читайте также:  Основы и условия гражданской ответственности; Учись как пара!

Сроки открытия обособленного подразделения

Таким образом, налоговые органы должны быть проинформированы о любых существенных изменениях в деятельности предприятия. При открытии ИП алгоритм выглядит так:

    в течение тридцати дней мы отправляем уведомление об открытии филиала в налоговую инспекцию, в которой зарегистрирована материнская компания; Налоговая служба получает уведомление и регистрирует заказ на поставку в течение пяти дней.

Если вы планируете выплачивать заработную плату через ЗП, не забудьте сообщить об этом в ФСС. У вас есть тридцать дней на то, чтобы зарегистрироваться в Фонде. Компания должна уведомить о любых изменениях в информации о заказе в течение трех дней.

Как оформить обособленное подразделение в другом городе?

Порядок открытия ПО в другом городе существенно не отличается от описанного выше. Пакет документов зависит от категории ОП, но в любом случае его нужно подать в налоговую по адресу зарегистрированного офиса организации. Налоговые органы сами передадут информацию своим коллегам в городе, где будет работать ПО.

Если предприятие решит открыть несколько налоговых офисов в других регионах, оно может выбрать одну из налоговых инспекций, через которую будут работать все эти филиалы (ст. 83 (4) Налогового постановления). Для этого вместе со стандартным пакетом регистрационных документов необходимо подать соответствующую декларацию (форма 1-6-Бухгалтерия).

Можно ли избежать регистрации ОП?

Как вы уже поняли, практически любая деятельность через ПО подлежит обязательной государственной регистрации. Единственное исключение из этого правила – когда ЗП (не филиал или представительство) создается на срок менее одного месяца.

За нарушение этой процедуры вам придется заплатить штраф. Его размер – спорный вопрос. Следовательно, ст. 116 НК РФ предусматривает высокие штрафы за ведение бизнеса без регистрации: 10% от дохода, но не менее сорока тысяч рублей.

Один из споров о регистрации отдельного лица, возникший между налогоплательщиком и аудиторами, перешел в Верховный суд. Компания утверждала, что ст. 116 НК РФ следует применять только в том случае, если организация в целом не зарегистрирована. Однако у налоговиков была другая точка зрения на ситуацию.

Верховный Суд РФ поддержал предпринимателей (определение от 26 июня 2017 г. № 303-KG17-2377). А налоговым органам даже пришлось подготовить соответствующее письмо № CA-4-7 / 12540 @ и «передать» его нижестоящим ведомствам.

Напоминаем, что сегодня за несвоевременную регистрацию ОП предпринимателя могут оштрафовать всего на 200 рублей. (Статья 126 (1) Налогового постановления).

Однако следует помнить, что налоговые органы все же могут попытаться применить штрафные санкции за несвоевременную регистрацию ОП по ст. 116 Налогового кодекса. В этом случае можно обратиться в суд, который, вероятно, согласится с позицией налогоплательщика.

Вывод

Практически каждое расширение деятельности компании путем открытия ИП должно быть зарегистрировано в регулирующем органе.

Список необходимых документов зависит от категории ИП, его местонахождения и предоставленных разрешений.

Во избежание проблем с налоговыми органами и возможных судебных споров все документы должны быть правильно подготовлены и поданы в установленный срок.

Оцените статью
Добавить комментарий