В какой момент следует взимать страховые взносы при выплатах ЧАЗ

В какой момент следует взимать страховые взносы при выплатах ЧАЗ

Трудовая пенсия

Наем сотрудников на основании гражданско-правовых договоров может быть более выгодным для компании-работодателя, чем их прием на работу. Ведь вознаграждение за GAP подлежит только обязательному пенсионному страхованию и обязательному медицинскому страхованию. Это известный способ сэкономить на страховых взносах. Главное – собрать их в нужный момент. Но с этим у некоторых работодателей иногда возникают затруднения. Давайте посмотрим на несколько примеров.

С какого момента начислять страховые взносы при выплатах по GAP

Компании-работодателю выгоднее нанимать сотрудников на основании гражданско-правовых договоров, чем нанимать их. Ведь вознаграждение за GAP подлежит только обязательному пенсионному страхованию и обязательному медицинскому страхованию. Это известный способ сэкономить на страховых взносах. Главное – собрать их в нужный момент. Но с этим у некоторых работодателей иногда возникают затруднения. Давайте посмотрим на несколько примеров.

В контракте на конкретную задачу есть две стороны – подрядчик и заказчик. Подрядчик обязуется выполнить конкретную работу от имени клиента и доставить ее клиенту за соответствующую плату. Это означает, что конкретный трудовой договор – это договор на выполнение работы. Платежи по гражданско-правовым договорам, относящиеся к выполнению работ или оказанию услуг, считаются подлежащими уплате «пенсионных» и «медицинских» взносов.

Однако взносы на обязательное социальное страхование от временной нетрудоспособности и по беременности и родам не начисляются и не удерживаются из выплат подрядчику.

Об этом говорится в ст. 422 п. 3 абзац 2 Налогового кодекса.

Страховые взносы взимаются в день выплаты налогооблагаемой заработной платы. Эта дата не является датой, когда сотрудник физически получил деньги. Датой выплаты заработной платы для целей страховой премии считается дата ее начисления.

Заработная плата штатных сотрудников рассчитывается в конце месяца. Однако момент начисления вознаграждения по коллективному договору зависит от даты подписания акта сдачи-приемки (оказания услуги).

Акт сдачи-приемки работ (оказанных услуг) по ГПЗ может быть подписан как после сдачи результатов работ и окончательных расчетов, так и после сдачи отдельных этапов работ. GAP также может предусматривать выплату авансов.

Рассмотрим, когда следует рассчитывать страховые взносы. Ведь это зависит еще и от того, за какой период следует учитывать эти выплаты при расчете взносов.

Как видите, внесение авансового платежа в GPD не означает, что деньги должны быть включены в расчет в том периоде, в котором они были выплачены. Даже если между датой уплаты аванса и датой подписания акта приема-передачи проходит несколько месяцев, авансовый платеж должен быть включен в расчеты только в период окончательного расчета по контракту, в день подписания сертификат.

    Отчеты о страховых взносах подаются в налоговую в виде единого расчета. Его форма утверждена приказом ФНС от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11 / 551 @. Состав фактически выполненных расчетов и количество листов, которые необходимо заполнить, зависят от используемых ставок, количества и категорий работников, а также наличия расходов на социальное обеспечение. Если компания выплачивает сотрудникам заработную плату, необходимо заполнить следующие поля: покрытие; Раздел 1 «Заявление об обязательствах плательщика страховой премии»; Подразделы 1.1 и 1. 2 приложения №1 «Расчет суммы страховых взносов по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию» к разделу 1; Приложение 2 «Расчет размеров взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и по материнству» к разделу 1; Раздел 3 «Персонализированная информация о застрахованных лицах». Приложение 2 к расчету страховых взносов предназначено для расчета размера взносов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Платежи, произведенные по ГЭП за выполнение работ (оказание услуг), не облагаются взносами по данной форме обязательного страхования. Это означает, что суммы, которые организация выплатила подрядчику по ГПЗ, не должны включаться в Приложение 2 к Разделу 1 расчета страховой премии.

      Но в разделе 3 «Индивидуальная информация о застрахованных лицах» расчета должна быть отражена информация о каждом лице, которому в отчетном периоде производились выплаты. Это включает платежи GAP. С другой стороны, в строке 180 подпункта 3.1 раздела 3 список, в котором предоставляются персональные данные получателя дохода, должен быть отмечен как застрахованное лицо в системе обязательного медицинского и социального страхования «2». . Этот признак означает, что получатель дохода не является застрахованным лицом. Что касается того, когда включать платежи GAP в ваш отчет, имейте в виду следующее правило: они не должны включаться в расчет до тех пор, пока работа не будет выполнена и не будет свидетельства о работе. Если работодатели (компании или индивидуальные предприниматели) платят физическим лицам деньги по трудовому договору, у них возникают определенные обязательства по страховым взносам. Чиновники Минфина периодически отвечают на запросы таких работодателей. Они обязаны исчислять пенсионные и медицинские взносы с уплаченных сумм (письмо от 12 апреля 2019 г. № BS-4-11 / 25921 @) и не должны – обязательные взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (письмо 28 Декабрь 2018 № BS-4-11 / 25921 @). электронное издание
Читайте также:  Юридическая помощь иностранцам: Сопровождение оформления и подачи документов на получение временного вида на жительство, вида на жительство и гражданства РФ в Москве

100 ВОПРОСОВ И ОТВЕТОВ СПЕЦИАЛИСТОВ В ОБЛАСТИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

Полезная публикация с вопросами коллег и подробными ответами

наши специалисты. Не допускайте чужих ошибок в своей работе!

Последний выпуск издания доступен подписчикам электронной книги бесплатно.

Мы пишем полезные статьи, которые помогут вам разобраться в сложных бухгалтерских вопросах, перевести сложные документы «с официального на русский язык». Вы можете нам в этом помочь. Это просто.

* Нажимая на кнопку «оплатить», вы делаете добровольное пожертвование.

Контур. школы эксперт в области налогового учета

Подробные инструкции для индивидуальных предпринимателей. Формулы, примеры, таблицы с расчетами. Скачать заметку о нестандартных практических ситуациях

Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы:

Как работодатели, если у них есть наемные работники – в этом случае они уплачивают страховые взносы в том же порядке, что и организации;

    Для себя – в этом случае порядок расчета и уплаты взносов особенный. Этот вариант обсуждается в статье. Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации. Индивидуальные предприниматели не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п.6 ст. 430 Налогового кодекса РФ), но могут делать это добровольно (пп. 2, абзац 1 статьи 419, пункт 6 статьи 430 Налогового кодекса, часть 3 статьи 2 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ). Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в виде фиксированных сборов, которые состоят из двух частей: фиксированная часть – все ИП (за некоторыми исключениями) обязаны платить; Дополнительная (или переменная) часть – оплачивается собственниками ИП, доход которых превышает 300 000 рублей за календарный год.

Предприниматель освобождается от уплаты страховых взносов за себя, если он подал в налоговую инспекцию по месту постановки на учет заявление об освобождении от страховых взносов вместе с подтверждающими документами (п.7 ст. 430 Налогового кодекса РФ, п. Федеральный закон от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ). Освобождение распространяется на период:

Закон 173 ФЗ «О трудовых пенсиях»: редакция 2021 года

Описание ФЗ 173

военная служба;

уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или лицом старше 80 лет;

Проживание с супругом-военнослужащим, проходящим военную службу по контракту в районе, где нет возможности трудоустройства, но в общей сложности не более пяти лет;

    Пребывание за границей с супругом, который работает в организации, включенной в список, утвержденный Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет. приостановление статуса адвоката при условии подачи заявления об освобождении от обязанности по уплате страховых взносов в налоговый орган по месту работы по профессии. Форму заявления об освобождении от страховых взносов можно найти в письме ФНС России от 07.06.2018 № БС-4-11 / 11018 @.

Обязанность по уплате страховых взносов существует с момента получения статуса индивидуального предпринимателя, то есть с момента государственной регистрации (п.1 ст. 23 ГК РФ) до прекращения деятельности и исключения из USRIP.

Если предприниматель не исключен из USRIS, считается, что он не утратил статус индивидуального предпринимателя и должен продолжать уплачивать страховые взносы, независимо от того, получал он доход или убыток, вел бизнес или нет и т. Д. (Письмо Минфина России от 21.09.2017 № 03-15-05 / 61112).

    Срок оплаты Общая процедура
Читайте также:  КонсультантПлюс Краснодар - Как оформить заявление о снижении штрафа в Налоговый контроль

На 2020 год

    На 2021 год Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)

Фиксированная выплата взносов на обязательное пенсионное страхование за год с дохода не более 300 000 руб.

До 31 декабря текущего календарного года (выплаты могут производиться в рассрочку или единовременно в течение года)

    Не позднее 31 декабря 2020 г. Позднее 31 декабря 2021 г. Дополнительные отчисления на социальное обеспечение с доходов свыше 300 000 рублей Не позднее 1 июля года, следующего за годом, в котором ответственность налогоплательщика по доходам физических лиц превышает 300 000 рублей.

Не позднее 1 июля года, следующего за отчетным периодом.

    После 01.07.2021 После 01.07.2022 Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) Взносы по ОМС за год с дохода не более 300000 руб.

До 31 декабря текущего календарного года (ОМС можно выплачивать частями или единовременно в течение года)

Выбор города

    Не позднее 31 декабря 2020 г. После 31 декабря 2021 г. Отчисления в ОМС при доходах более 300 000 рублей Не позднее 31 декабря 2019 г.
    Крайний срок оплаты дополнительной премии за 2019 год – не позднее 01.07.2020. Для индивидуальных предпринимателей, внесенных в реестр МСП с 1 марта 2020 года и работающих в секторах экономики, наиболее пострадавших от пандемии коронавируса, – не позднее 2 ноября 2020 года. Перечень затронутых секторов утвержден Постановлением Правительства РФ от 04.03.2020 № 434. Допустим, вас не занесли в реестр, потому что вы не предоставили информацию о средней численности сотрудников и доходах за 2018 год, а вы соответствуете всем критериям для записи в реестр. Информация может быть предоставлена ​​до 30.06.2020. Все предпочтения, доступные для тех, которые пострадали от МСП, будут доступны для вас, включая отсрочку дополнительного вклада в Пенсионный фонд. Индивидуальные предприниматели из отраслей промышленности, охватываемые помощью, имеют право платить дополнительные взносы, не в форме единовременной суммы, а в рассрочку: в месяц в размере 1/12 до последнего дня месяца с 2020 года. Если последний день срока оплаты платежа падает на выходные и / или выходной день с работы, этот крайний срок откладывается в следующий следующий рабочий день (статья 6 (1) 1 пункта 7 налогового обязательства). Мы считаем, что этот общий принцип также будет применяться к дополнительным платежам в Пенсионный фонд, выплачиваемый в рассрочку. Но мы будем ждать объяснения. Сам предприниматель решает, в каком порядке он оплатит страховые премии в виде постоянных платежей в течение всего года. Ему не нужно сделать график оплаты и строго соблюдать его. Самое главное – заплатить премии за текущий год до конца года. В противном случае наказания будут взиматься от суммы задолженности в соответствии с искусством. 75 Налоговая постановление. Т. е. не может использовать снижение уровня страховых премий Сумма постоянной платы за то, что в течение 2020 годов (артикул 430 Para. 1 Кодекс дивизии Российской Федерации) Постоянный платеж То есть из секторов, не затронутых кризисом (трубы)

Какие были внесены изменения?

Индивидуальные предприниматели от отраслей, пострадавших от кризиса (RBL.)

    Все вместе: 40 874.

28 744.

    Дополнительные взносы оплачивают только вы индивидуальные предприниматели, которые заработали более 300 000 в этом году. Рублей: Из профицита премия должна быть осушена только в пенсионный фонд в 1% дохода.

Базовый шаблон для расчета дополнительных вкладов:

Сумма дополнительного вклада в пенсионный фонд на 2020 год =.

(Сумма дохода на 2020 – 300 000 труб) х 1% Важно: есть предел для дополнительной страховой премии для пенсионного фонда:

    Восемь раз установленного количества (фиксированная часть) страховых премий в пенсионном фонде – это максимальная сумма для оплаты периода расчета (артикул 430 Para. 1 пункта 1 Налогового кодекса Российской Федерации).

Пример: в 2020 году количество дополнительных страховых премий на обязательное социальное страхование не может быть выше 227 136 рублей. (8 х 32 448 руб. – 32 448 руб.). Что следует понимать под термином «доход», от которого следует оплатить налог? Это самый важный вопрос для предпринимателя, получивший доход более 300 000 рублей. Цена вопроса – это сумма взносов, которые удалят свой карман и оплачивают бюджет. Концепция «дохода» зависит от того, какая налоговая система использует единую экономическую активность Налоговая система Доход Доход для расчета дополнительных взносов в OPS Доход отдельных предпринимателей сокращается профессиональным вычетом в соответствии со ст. 221 Налоговый кодекс (пункт 3 ст. 210, пункт 1 пункта 9 Статья 430 Налогового кодекса, письма Министерства финансов РФ 29/03/2017 № 03-15-05 / 18274, Федеральный налог Обслуживание 25/10/2017 № GD -4-11 / 21642 @) Как часть «дохода» предмета: Все урегулированы доход в соответствии с искусством. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации С объектом «Доход минус стоит»: Увеличенный доход снижена за счет расходов, признанных затратами в соответствии с искусством. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации

Читайте также:  Регистрация в месте проживания: где вы можете получить его, образец приложения в 2021 году

Шаблон расчета: (доходы – 300 000 – расходы) х 1%

Эта процедура была признана Конституционным Судом Российской Федерации в решении 30.01.2020 № 10-O, Орден Верховного Суда Российской Федерации 29/10/2019 № 309-ES19-18969 на № A60- 65115/2018. В случае подачи заявления в суд вероятность того, что IP будет выиграть очень высокой.

    Тем не менее, надзорные органы все еще настаивают на том, что расходы не могут быть приняты во внимание (сочинениям Министерства финансов Российской Федерации от 01.04.2020 № 03-15-05 / 25738, от 12.02.2020 № 03-15-05 / 9360 С 05/08/2019 № 03-15-05 / 58537, от 14.01. 2019 № 03-15-05 / 578, ФНС РФ от 19.02.2019 № БС-19-11 / 47 @) Налог на вмененный доход Вмененный доход за 4 квартала расчетного года (сумма строк 100 «Общая налоговая база» части 2 декларации ЕНВД) (п. 4 п. 9 ст. 430 Налогового кодекса, Письмо ФНС от 03 / 07/2017 № БС-4-11 / 4091 @) Сочетание нескольких налоговых систем Налоги, подлежащие уплате в соответствии с этими налоговыми системами Налогооблагаемый операционный доход суммируется (подпункт 6 части 9 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации).

Включая фиксированную часть страховой премии, которую IE может оплатить за расчетный период.

к 2020 г.

    Минимальная сумма страхового платежа 40 874 руб. (32,448 руб. + 8,426 руб.) Максимальный размер страховых взносов 268 010 руб. (259,584 руб. + 8,426 руб.) Индивидуальный предприниматель должен уплатить взносы в течение 15 календарных дней после отмены регистрации. Ставки взносов должны корректироваться пропорционально отработанному времени в том календарном году, в котором IE прекратил свою деятельность.

Закон «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» 2021

Для неполного месяца деятельности фиксированная сумма страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней в этом месяце до даты регистрации государством прекращения деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

(пункт 5 статьи 430 Налогового кодекса РФ).

Действующий закон о пенсиях в РФ 2021: изменения, новые положения

Пример

ИП прекратило свою деятельность и снято с учета 16 сентября 2020 года. Рассчитаем размер страховых взносов на 2020 год, если доход ИП не превышает 300 000 рублей за год.

Страховая часть по закону о трудовых пенсиях – расчет

Индивидуальный предприниматель должен уплатить фиксированный размер страховых взносов за 8 месяцев и 16 дней:

Период

OPS

ОСАГО

По старости

с января по август

(32 448 руб. / 12 мес.) Х 8 мес. = 21,632 руб. (8,426 руб. / 12 мес. X 8 мес.

(8,426 руб. / 12 мес.) Х 8 мес. = 5617 руб.

16 дней в сентябре

((32 448 руб. / 12 мес. / 30 дней) х 16 дней = 1442 руб.

((8 426 руб. / 12 мес. / 30 дней) х 16 дней = 374 руб.

Центр юридической помощи Оказываем бесплатную юридическую помощь населению

Итого на 2020 год

Индивидуальное предприятие должно уплатить страховые взносы OPS и MHI не позднее 1 октября 2020 года.

Скачайте руководство: Необычные ситуации для частных предпринимателей, которые помогут понять, как платить взносы, если индивидуальный предприниматель зарегистрирован в течение года, если он прервал и возобновил свою деятельность в том же году, если он совмещает два вида деятельности.

Оцените статью
Добавить комментарий