Комиссия за сделку в 2021 году: поправки, CBC, срок оплаты

Комиссия за сделку в 2021 году: поправки, CBC, срок оплаты

Изменения по торговому сбору в 2021 году

    1 Кто платит коммерческий сбор 2 Как платить коммерческий сбор 3 2021 Регистрационный код для торговых пошлин 4 Изменения торгового налога в 2021 году 5 Изменения комиссии за торговлю с 2026 г. В заключении

Торговый сбор – это специальный сбор, установленный в городе Москва. Напоминаем вам самую важную информацию о торговой комиссии и сообщаем, как она изменится в 2021 году.

Кто платит торговый сбор

Торговый сбор – это обязательный сбор, устанавливаемый законодательством субъектов Российской Федерации в соответствии с главой 33 Налогового кодекса. Пока только один регион принял решение об установлении торговой пошлины – Москва (Закон № 62 «О торговой пошлине» от 17.12.2014).

Плательщиками взносов являются компании и частные предприниматели, которые ведут коммерческую деятельность и организуют торговые рынки посредством:

    стационарная торговая сеть с холлами; стационарная торговая сеть без залов (кроме АЗС); нестационарная торговая сеть (включая снабжение и распределение).

Сам факт наличия того или иного коммерческого объекта значения не имеет.

Как уплачивается торговый сбор

Размер обязательств рассчитывается в приложении при регистрации в качестве плательщика взносов или при изменении характеристик предмета торговли. Использована форма ТС-1 (утверждена приказом ФНС от 22.06.2015 № ММВ-7-14 / 249 @).

С 16 ноября 2020 года планировалось внести изменения в данную форму, а также порядок ее заполнения и формат ее представления. Однако соответствующий законопроект (ID 02/08 / 09-17 / 00073557) еще не принят.

Комиссия уплачивается ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за завершенным кварталом.

Учитывая перенос на выходные, торговый сбор должен быть оплачен в 2021 году:

Период

срок

Полезная информация от КонсультантПлюс

Посмотрите готовое решение для расчета и оплаты коммерческого сбора.

КБК 2021 для торгового сбора

В 2021 году следующие НКО будут применяться к оплате торгового сбора:

    182 1 05 010 02 1000 110 – за перевод комиссии; 182 1 05010 02 2100 110 – уплатить штраф 182 1 05010 02 3000 110 – для уплаты штрафа.

КБК по налогу на заработную плату в 2021 году вы узнаете из статьи.

Изменения по торговому сбору с 2021 года

Внесены изменения в Закон Москвы № 62, согласно которым с 01.01.2021 отменяется льгота в виде освобождения от торгового сбора в отношении (Закон Москвы от 11.11.2020 № 21):

    розничная торговля через торговые автоматы (для них установлена ​​ставка 4 900 рублей в квартал за торговый автомат); приобретение в зданиях и помещениях в оперативном управлении автономных, бюджетных и государственных учреждений. При этом разносничная сделка была исключена из списка ставок, оставив только разносскую сделку; торговля в пределах имущественного комплекса управляющей организации агропродовольственного кластера.

В то же время был расширен список ярмарок, освобожденных от рыночного сбора: если раньше он включал в себя ярмарки выходного дня, специализированные и региональные ярмарки, то теперь к нему добавились межрегиональные ярмарки.

О торговых сборах для торговых автоматов вы можете прочитать здесь.

Изменения по торговому сбору с 2026 года

Вышеупомянутый Закон № 21 также объявляет об изменениях торговой комиссии с 2026 года. Все они связаны только с ликвидацией сокращений и будут касаться:

    организации и частные предприниматели, ведущие коммерческую деятельность в области кинотеатров, театров, музеев, планетариев, цирков; объекты нестационарной торговой сети по направлению «Друк»; религиозные организации; здания стационарной торговой сети (с торговыми залами и без) и объекты нестационарной торговой сети.

Подводим итоги

    Торговый сбор устанавливается на территории Москвы и оплачивается организациями и индивидуальными предпринимателями, торгующими и организующими торговые рынки. Для уплаты торгового сбора за организацию торговых рынков на 2021 год уровень инфляции составляет 1,420. 01.01.2021 список видов торговли, освобожденных от торгового сбора, будет ограничен. С 01.01.2026 также планируется ограничить список льготных категорий плательщиков сбора.

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

Торговый сбор: кто, сколько и когда платит

Контур. Бухгалтерия — 14 дней бесплатно!

Дружественный, простой и функциональный веб-сайт для малого бизнеса. Уверенно для директора, удобно для бухгалтера!

Читайте также:  Режиссер уходит в отпуск

Торговый сбор появился в Налоговом постановлении в 2015 году. Это платеж для торговцев и организаций, занимающихся розничной, оптовой и мелкой торговлей. В Москве он действует с 1 июля 2015 года. Остальные города федерального значения (Севастополь и Санкт-Петербург) самостоятельно решают ввести торговую пошлину – пока они не воспользовались своим правом. В других городах России торговый сбор может быть введен только после принятия соответствующего федерального закона, которого пока нет.

Мы расскажем, в чем суть торгового сбора и что вам нужно делать, если он введен в вашем городе.

Изменения по торговому сбору в 2021 году

Изменения торговой комиссии в 2021 году по сравнению с 2020 годом незначительны:

Петербург и Севастополь еще не ввели торговый сбор в 2021 году. Коэффициент дефлятора был увеличен с 1,379 до 1,420 для розничной торговли. Ставки торгового налога изменятся в 2021 году. Теперь пункт 2 статьи 2 Закона города Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговой комиссии» распространяется только на кэрри-трейд, кэрри-трейд из него исключен. Ставка по-прежнему составляет 40 500 рублей за место. Введена розничная плата через торговые автоматы в размере 4 900 рублей в квартал за торговый автомат. Отменено освобождение от торговых сборов:

    розничная торговля через торговые автоматы; Распределение розничной торговли через помещения, здания, сооружения в оперативном управлении автономных, бюджетных и государственных учреждений; розничная торговля в пределах имущественного комплекса управляющей организации агропродовольственного кластера.

Уточнены льготы для федеральных почтовых организаций. Теперь такие компании освобождаются от торгового налога только при торговле почтовыми конвертами, открытками, почтовыми контейнерами, используемыми для оказания почтовых услуг, государственной почтой, канцелярскими товарами. Межрегиональные ярмарки освобождены от торгового налога.

Кто платит торговый сбор?

Торговый сбор регулируется главой 33 Налогового кодекса и правилами местных органов власти и федеральным городским законодательством. В случае Москвы это Закон № 62 «О торговых пошлинах» от 17 декабря 2014 года. В других субъектах Российской Федерации торговый сбор в 2020 году не вводился.

Объектом, через который осуществляется хозяйственная деятельность, является здание, строение, помещение, стационарный или нестационарный коммерческий объект или торговая точка, через которую налогоплательщик ведет хозяйственную деятельность, за которую взимается плата (п. 4 ст. 413 ГК РФ). Закон о налоговом законодательстве)).

Торговый сбор оплачивают компании и индивидуальные предприниматели, ведущие торговую деятельность на территории Москвы.

    Через помещения стационарной торговой сети, без торговых залов (кроме АЗС). Через нестационарные системы транзакций, Через объекты стационарной торговой сети с торговыми площадями, продажа товаров со склада.

Розничная сеть – это комбинация двух или более точек продаж, но количество точек продаж не имеет значения для налогообложения торгового налога. Даже отдельный магазин или киоск должен платить комиссию.

Кто не должен платить торговый сбор?

Кому не нужно платить комиссию?

В 2021 году торговый сбор уплачивается только организациям и предпринимателям, ведущим торговую деятельность в Москве. Потенциально этот список может включать торговлю через стационарные торговые точки без торговых залов (кроме заправочных станций) и с торговыми залами, через нестационарные торговые точки и продажу товаров непосредственно со складов. Например, московские интернет-магазины не платят налог на торговлю.

    Региональные правила могут ограничивать список свойств, за которые необходимо платить. Например, в Москве продажа со складов не облагается торговым сбором, так как они не указаны в городском законодательстве. Столичные власти также предоставили ряд налоговых льгот, освобождая от торгового сбора следующие виды деятельности: торговля на выходных, специализированных, межрегиональных и региональных ярмарках; торговля через объекты стационарных и нестационарных торговых сетей, расположенных на розничных рынках (комиссию оплачивает собственник рынка, а не предприниматель, арендующий торговую точку); Торговля в кинотеатрах, театрах, музеях, цирках и планетариях (если доля продаж билетов в общей выручке составляет не менее 50%)

Торговля через нестационарные объекты торговой сети по направлению «Полиграфия».

Бенефициары не платят комиссию, но регистрируются.

    От уплаты сбора освобождаются автономные, бюджетные и фискальные учреждения, отделения «Почты России», религиозные организации, продавцы книг и журналов. Организации и частные предприниматели, для которых торговля является вспомогательной, а не основной деятельностью, также освобождаются от налога при соблюдении следующих условий. основной вид деятельности в Едином государственном реестре юридических лиц или ЕГРЮЛ касается парикмахерских услуг, салонов красоты, прачечных, химчисток, окрашивания тканей и меха, ремонта одежды и текстильных изделий, ремонта обуви и других изделий из кожи, ремонта часов и ювелирных изделий, производства и ремонт металлических фурнитуры и ключей
Читайте также:  Штраф за пересечение стоп-линии: какой штраф за пересечение разметки

устройства для демонстрации и демонстрации товаров не превышают 10% от общей площади торговой сети.

Что нужно сделать, если ввели торговый сбор?

Статья 411 Налогового кодекса освобождает от налогообложения индивидуальные предприниматели по патентной системе налогообложения и налогоплательщиков по SAT.

Компании, которые начинают торговать после вступления в силу Закона о торговых сборах, должны подать уведомление по форме № TS-1 в течение 5 рабочих дней с даты уплаты сбора.

    В уведомлении должна быть указана информация о предмете платежа: тип активности, Тип торговли: стационарная, доставка от двери до двери или от двери до двери.

Характеристики: количество торговых помещений и / или площадь.

Также необходимо уведомлять инспекцию о каждом изменении условий хозяйственной деятельности, влияющих на размер коммерческого сбора. Срок такой же – 5 рабочих дней со дня изменения.

Куда подать уведомление?

Несвоевременное представление уведомления может повлечь наложение штрафа в размере 200 рублей по ст. 126 абзац 1 Налогового постановления, и инспекция может наложить на должностных лиц штраф от 300 до 500 рублей (п.1 ст. 15.6 КоАП).

Владельцы стационарных магазинов с торговыми залами и без них, а также владельцы розничных рынков подают уведомление в ФНС по месту нахождения магазина.

Владельцы передвижных магазинов, палаток и других мобильных точек продаж сообщают в ФНС по месту регистрации компании или по месту жительства индивидуального предпринимателя.

Если точек продаж несколько, отправьте уведомление о регистрации на адрес, занявший первое место в списке точек продаж.

Если компания или частный предприниматель зарегистрированы в другом регионе, но ведут коммерческую деятельность в Москве, ее также необходимо зарегистрировать в качестве налогоплательщика. Также следует подать уведомление в налоговую инспекцию г. Москвы о местонахождении магазина, если торговля осуществляется через недвижимость. Если торговля осуществляется через движимое имущество, его необходимо подать в инспекцию фискального контроля того региона, где зарегистрирован предприниматель или организация.

Сколько и когда платить?

Налоговая служба зарегистрирует компанию и отправит справку в течение 5 дней с момента подачи заявления.

Ставки коммерческого сбора включены в текст городского закона. Они разные для стационарной и нестационарной торговли. Ставки на стационарную торговлю зависят от типа бизнеса, площади торгового зала и его расположения. Их можно найти в ст. 2 Закона Москвы от 17 декабря 2014 г. N 62.

Торговый сбор должен быть рассчитан и уплачен за каждый объект, который организация или предприниматель использует в коммерческой деятельности.

    Комиссия за торговлю = Ставка комиссии за торговлю – для следующих категорий: торговать через стационарную торговую точку без торговой точки (кроме АЗС); Нестационарный коммерческий объект; Стационарный коммерческий объект площадью до 50 м2; розничная торговля с самовывозом;

Розничная торговля через торговые автоматы.

    Торговый сбор = ставка торгового сбора за 1 м2 полезной площади × площадь – для следующих категорий: Торговля через сеть стационарных магазинов площадью более 50 м2;

торговля через розничные рынки.

Специалисты Минфина предлагают определить сферу розничных продаж, руководствуясь главой Налогового кодекса о патентной системе налогообложения (п. 5 ст. 415 НК РФ).

Как уменьшить налоги на торговый сбор?

Торговый сбор должен уплачиваться ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода. Крайние сроки оплаты торговых сборов в 2021 году – 26 апреля, 26 июля, 25 октября и 25 января 2022 года.

Налогоплательщики, использующие упрощенную систему налогообложения, вычитают сумму торгового сбора из налога на прибыль в региональной части. Однако этот сбор не включается в расходы, как другие налоги, но уменьшает сам подоходный налог или авансовый платеж за него. Для понижения налога на прибыль необходимо уплатить пошлину до установленного законом срока уплаты налога (аванса). Например, если в январе 2021 года вы уплатили налог за четвертый квартал 2020 года, вы можете уменьшить налог за 2020 год или авансовый платеж за первый квартал 2021 года на сумму сбора.

Читайте также:  Как обыграть банк, разблокировать счет на основании 115-ФЗ и взыскать конфискацию с банка

Если размер сбора превышает подоходный налог, сбор может учитываться только в пределах суммы налога. В этом случае налог не взимается, а неучтенная сумма сбора может быть перенесена на будущие отчетные периоды, а налог за данный год может быть уменьшен. Перенос сбора на следующий год невозможно (ст. 286 Налогового кодекса).

Налогоплательщики с «доходом» вычитают торговый сбор из суммы единого налога, если и торговый сбор, и налог уплачиваются в одном и том же регионе. Этот взнос включается в налоговый вычет вместе со страховыми взносами, пособием по болезни и т. Д. Сбор может быть включен только в пределах суммы налога (аванса) на коммерческую деятельность, которая уже была уменьшена за счет страховых взносов и других отчислений. Невозможно получить компенсацию из бюджета, если комиссия превышает сумму налога после вычетов. Разница также не подлежит налогообложению по другим видам деятельности. При этом на торговый сбор не распространяется ограничение в 50%, что запрещает организациям и частным предпринимателям, нанимающим наемных работников, снижать налог по упрощенной системе налогообложения более чем в два раза.

Для плательщиков упрощенного налога с объектом «доход за вычетом расходов» в перечень расходов включены «сборы, уплаченные в соответствии с положениями о налогах и сборах». Торговый сбор соответствует этому условию и, следовательно, может быть отнесен на счет затрат при расчете единого налога. На размер торгового сбора уменьшится не единый налог, а расходы на его исчисление. Это следует учитывать при фактической оплате комиссии.

Частный предприниматель должен уменьшить НДФЛ на размер торгового сбора, если коммерческая деятельность велась в регионе, где он зарегистрирован в качестве частного предпринимателя. При исчислении НДФЛ в конце года с доходов, облагаемых налогом по ставке 13%, налог может быть уменьшен на сумму уплаченного торгового сбора. Обратите внимание, что вся сумма НДФЛ должна быть уменьшена без вычета авансов. Они должны быть вычтены из суммы налога, оставшейся после того, как комиссия была уменьшена на эту сумму. Если комиссия превышает НДФЛ, остаток не возвращается и не переносится на будущие налоговые периоды.

Как перестать платить торговый сбор?

Если компания заплатила 100 000 рублей налога на прибыль, а теперь должна заплатить 10 000 рублей торгового сбора, она уплатит 90 000 рублей налога на прибыль и 10 000 рублей торгового сбора. В этом случае налоговая нагрузка добросовестного налогоплательщика не изменится.

Даже если вы использовали упрощение процедур торговли только один раз, торговая комиссия взимается за весь квартал. Поэтому, если вы полностью прекратите торговать или не планируете что-либо продавать в ближайшее время, имеет смысл отменить регистрацию.

Для этого отправьте уведомление по форме TS-2 в инспекцию, в которой вы зарегистрированы как плательщик торгового сбора. Это необходимо сделать в течение 5 рабочих дней с момента фактического прекращения торгов. Если заявка будет подана позже, вы будете сняты с учета только в день регистрации – вам будет выплачена переплата комиссии.

Порядок отправки уведомлений такой же, как и при регистрации. Его необходимо подать в ту же инспекцию, где вы зарегистрированы как плательщик взносов.

Если вы ликвидируете только часть коммерческих предприятий, подайте уведомление по форме ТС-1, а в первом поле формы укажите признак 3 «ликвидация объекта налогообложения».

Оцените статью
Добавить комментарий