Коэффициент дефлятор на 2022 год для ЕНВД: новое значение

Стали известны коэффициенты‑дефляторы для 2021 года

Утверждены значения коэффициентов-дефляторов, которые нужно использовать в 2021 году для расчета НДФЛ, УСН-налога, торгового сбора и стоимости патента (Приказ Минэкономразвития от 30.10.2020 N 720).

Новые коэффициенты, в сравнении с действующими, представлены в таблице:

Налоговый режим 2020 год 2021 год
НДФЛ 1,810 1,864
УСН 1 1,032
ПСН 1,589 1,637
Торговый сбор 1,379 1,420
ЕНВД 2,0­05 Не установлен

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД на 2021 год по понятным причинам не установили, поскольку в нем нет больше надобности: вмененка со следующего года отменяется совсем.

Напомним, для чего нужны коэффициенты-дефляторы:

  • В целях НДФЛ коэффициент применяют для расчета платежей иностранцев, работающих по патенту (п. 2 ст. 227.1 НК РФ).
  • На УСН коэффициент-дефлятор используют для корректировки:
    • предела доходов, при соблюдении которого разрешен переход на УСН (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
    • предела дохода, при превышении которого упрощенец потеряет право применять данный спецрежим (п. 4 ст. 13 НК РФ).

    Для справки: коэффициенты-дефляторы государство ежегодно определяет исходя из размера коэффициентов-дефляторов, применяемых в предыдущем календарном году, а также коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в России в предыдущем году.

    См. также:

    Помогла статья?

    Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

    Похожие публикации

      Минэкономразвития России обновил коэффициенты-дефляторы на 2019 год, применяемые при расчете налогов при.В 2020 году нас ожидает ряд важных изменений, касающихся МРОТ.Минэкономразвития РФ объявило о снижении коэффициентов-дефляторов на 2020 год, приняв.При обновлении конфигурации 1С может появиться предупреждение о том, что.

    Карточка публикации

    Разделы: Законодательство (ЗУП)
    Рубрика: Горячие темы и новости 1С Бухгалтерии / Порядок расчета и уплаты / Порядок расчета и уплаты НДФЛ / ПСН / Торговый сбор
    Объекты / Виды начислений:
    Последнее изменение: 28.11.2020

    ID задана и содержит ID поста $termini = get_the_terms( $post->ID, ‘post_tag’ ); // так как функция вернула массив, то логично будет прокрутить его через foreach() foreach( $termini as $termin )< echo '' . $termin->name . ”; > /* * Также вы можете использовать: * $termin->ID – понятное дело, ID элемента * $termin->slug – ярлык элемента * $termin->term_group – значение term group * $termin->term_taxonomy_id – ID самой таксономии * $termin->taxonomy – название таксономии * $termin->description – описание элемента * $termin->parent – ID родительского элемента * $termin->count – количество содержащихся в нем постов */ –>

    (2 оценок, среднее: 5,00 из 5)

    Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
    Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
    Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

    Добавить комментарий Отменить ответ

    Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

    Вы можете задать еще вопросов

    Доступ к форме “Задать вопрос” возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

    Нажимая кнопку “Задать вопрос”, я соглашаюсь с
    регламентом БухЭксперт8.ру >>

    Персонифицированная отчетность (СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД) в 1С

    Изменения в 2022 году, о которых нужно знать бухгалтеру

    Отчетность за 2021 в 1С

    Переход на ФСБУ 6/2020 «Основные средства» в 1С по альтернативному алгоритму

    Коэффициент-дефлятор К1 для ЕНВД

    Как работаем и отдыхаем в 2022 году ?

    ЕНВД с 01.01.2021 отменён!

    Год применения Размер Основание
    2021 Отменён ч. 8 ст. 5 97-ФЗ от 29.06.2012
    2020 2,005 Приказ Минэкономразвития России от 10.12.2019 № 793
    2019 1,915 Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 № 595
    2018 1,868 Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579
    2017 1,798 Приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698
    2016 1,798
    2015 1,798
    2014 1,672
    2013 1,569
    2012 1,4942
    2011 1,372
    2010 1,295
    2009 1,148
    2008 1,081
    2007 1,096
    2006 1,132
    2005 1,104
    2004 1,133
    2003 1

    По приведённой таблице видно как менялась величина коэффициента К1 с 2003 года на основании соответствующих приказов Министерства экономики и развития РФ.

    Коэффициент-дефлятор К1, применяемый при ЕНВД, устанавливает корректирующие значения налогообложения по системе ЕНВД с учетом размера инфляции и относится к вариативным показателям на федеральном уровне, размер которых определяется ежегодно и утверждается соответствующим приказом Министерства экономического развития РФ.

    Процедура утверждения

    Установление показателя коэффициента-дефлятора К1 осуществляется Минэкономразвития ежегодно, не позднее 20 ноября каждого года и оформляется в виде ведомственного приказа. Отсутствие приказа к указанному сроку равносильно продлению прошлогодних показаний коэффициента.

    В рамках процедуры определения коэффициента проводится сравнительный (за предыдущий и настоящий год) анализ стоимости потребительской корзины и колебания этой стоимости в течение года.

    То есть, корректирующий коэффициент К1 повышается или понижается в зависимости от скачков цен, а значит, в зависимости от уровня инфляции или дефляции.

    К1 и размер налога

    В процессе применения коэффициента К1 происходит компенсация инфляционных колебаний при исчислении налоговой базы. То есть К1 корректирует базовую доходность субъекта предпринимательской деятельности в зависимости от влияния такого объективного внешнего фактора, как инфляция.

    Под базовой доходностью понимается вмененный, в соответствии с системой ЕНВД, ежемесячный доход предпринимателя. Рассчитывается базовая доходность исходя из следующих показателей:

    • количество наемных работников;
    • количество торговых мест и экономическая выгодность их расположения;
    • количество транспортных средств, используемых предпринимателем для ведения предпринимательской деятельности;
    • количество торговых помещений и их площадь;
    • количество койко-мест при условии ведения гостиничного бизнеса и т.д.

    То есть показатель – это всегда некая физическая величина. Изменение в этих физических величинах в сторону уменьшения или увеличения влечет за собой изменение в расчете предполагаемого дохода.

    Влияние К1 на размер налога

    Итак, предположим, что:

    • предполагаемый базовый доход индивидуального предпринимателя на ЕНВД составляет 10 000 рублей в месяц;
    • значение коэффициента К1 равно единице;
    • в штате ИП числятся два работника.

    Налоговая ставка при доходе в 10 000 будет составлять 15%. Проведем простые арифметические операции, не отвлекаясь на возможные льготы предпринимателя, и вычислим налог за 3 месяца.

    1. 10000 рублей×1 (К1) × (2+2+2 работника за каждый месяц) × 3 месяца = 180 000 рублей налоговая база;
    2. 180 000 × 15% (налоговая ставка) = 27 000 рублей.

    Если продолжить пример и повторить расчет, но при этом представить коэффициент-дефлятор К1 как величину 1,8, то результат будет свидетельствовать о существенном увеличении суммы налога.

    Индекс-дефлятор: что это и как используется в госзакупках

    Индекс-дефлятор — это расчетный показатель, который используется при составлении экономического анализа и прогноза цен на среднесрочные перспективы.

    Для чего используется дефлятор

    Индекс цен и коэффициент-дефлятор — это довольно схожие понятия. Показатели определяют конечную стоимость товаров, работ и услуг в разных сферах экономики. Дефлятор используется для составления экономических прогнозов и применяется для пересчета текущих цен к базовым.

    Дефлятор утверждается ежегодно, причем отдельно для каждой отрасли экономической деятельности. В 2020 году установили индекс-дефлятор на 2021 год по приказу Минэкономразвития № 720 от 30.10.2020, а вот приказ Минэкономразвития по индексу-дефлятору на 2022 год пока не подписан. Индекс — это базовая постоянная, которая применяется в течение нескольких периодов в будущем. Дефляционный коэффициент используют для расчетов основополагающих макроэкономических показателей:

    • внутренний валовой продукт (ВВП);
    • внутренний национальный продукт (ВНП);
    • индекс потребительских цен;
    • объем фонда накопления;
    • значение динамики физического объема потребления;
    • прочее.

    Дефлятор применяют для пересчета текущих экономических показателей в постоянные цены.

    Остались вопросы? Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы разобраться с индексом-дефлятором.

    Где узнать текущее значение дефлятора

    В приказе Минэкономразвития № 720 указано, что такое индекс-дефлятор, — это коэффициент, который используется в целях налогообложения. Значение, установленное на финансовый год, применяется во всех сферах деятельности как всего государства, так и российских организаций и предпринимателей.

    Актуальные индексы всегда доступны в КонсультантПлюс.

    Чиновники используют дефлятор при утверждении режимов и норм налогообложения. Действующие коэффициенты на 2021 год в соответствии с НК РФ:

    Вид налогового обязательства

    Ссылка на нормативный акт

    Каков прямой порядок расчета дефлятора

    Методология исчисления индексов закреплена в правительственных актах. Правила расчета определены в постановлении правительства РФ № 1234 от 14.11.2015. По сути, это специальные регламенты применения индексов в разных сферах экономической деятельности.

    Для определения значения индекса-дефлятора фактической инфляции к подсчету принимается отношение номинального значения показателя к его реальному (фактическому) значению на отчетный период. Полученный результат умножается на 100%.

    Инструкция, как рассчитать индекс-дефлятор для ВВП, используя прямой порядок расчета:

    1. Определить стоимостное выражение объема ВВП в текущих ценах.
    2. Вычислить объем ВВП в ценах базового периода.
    3. Высчитать отношение текущего ВВП к базовому.
    4. Перевести в проценты путем умножения на 100%.

    Формула дефлятора для ВВП:

    ИД = номинальный ВВП / реальный ВВП × 100%.

    Общая формула дефлятора:

    ИД = номинальные значения / текущие цены × 100%.

    Расчетное значение индекса отражает реальное изменение ценовых показателей в российской экономике. Прямой расчет не позволяет учесть изменение объемов производства и фактических размеров выпуска готовой продукции, работ, услуг.

    Как рассчитать агрегатные индексы

    Этот метод позволяет учесть фактические объемы произведенной продукции с изменениями и динамикой структуры производимых товаров, работ и услуг. Для расчета применяется агрегатный индекс Пааше. Вот формула индекса-дефлятора по методике Пааше:

    Формула индекса-дефлятора

    Преимущества агрегатного индекса неоспоримы. Метод Пааше позволяет проанализировать динамику ценовых показателей и определить удорожание конкретного продукта или товара либо удешевление какой-либо работы или услуги.

    Агрегатный метод Пааше позволяет определить уровень инфляции и вычленить ее при экономическом анализе цен. К примеру, если исчисленный результат индекса Пааше равен 1 или 100%, это говорит об увеличении уровня инфляции в стране. Значение меньше 1 или 100% отражает снижение инфляции, замедление ее темпов.

    Каковы прогнозные значения дефлятора

    Эксперты планируют развитие экономики с учетом многочисленных внешних и внутренних факторов. В результате разрабатываются сразу три плана действий. При негативном развитии событий социально-экономическая политика действует по консервативному плану. Если обстоятельства не изменятся и ключевые факторы сохранят текущее значение, к исполнению принимают базовый вариант (письмо ФАС России № ВК/93306/17 от 29.12.2017). Если факторы примут положительное влияние, то используют целевой план. Для каждого варианта утверждаются индивидуальные коэффициенты.

    В ПП РФ № 1234 разъясняется, как спрогнозировать затраты на следующий год: индексы-дефляторы на 2022-2023 годы пока не установлены, но уже есть планируемые значения. Их и следует использовать при расчете бюджета на следующие периоды. В таблице — прогнозные индексы-дефляторы Минэкономразвития по отраслям экономики:

    Добыча полезных ископаемых

    Обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха

    Оборот розничной торговли

    Платные услуги для населения

    Это далеко не все индексы для сфер экономической деятельности. Подробная информация о дефляторах на перспективу представлена в прогнозе социально-экономического развития Российской Федерации на 2021-2023 гг.

    В 2020 году Минэкономразвития представило новый прогноз социально-экономического развития с учетом кризиса, вызванного пандемией.

    Прогноз от Минэкономразвития

    Как дефлятор применяют в закупках

    Помимо налоговой политики государства, дефлятор применяется и в закупочной деятельности. Государственные и муниципальные закупки реализовываются с учетом положений закона 44-ФЗ. В соответствии со статьей 22 Федерального закона «О закупочной системе РФ», заказчики используют коэффициент инфляции на 2021 год для расчета НМЦК при определении начальной максимальной цены контрактов на закупку товаров, работ, услуг. При расчете НМЦК закупки необходимо учитывать динамику ценовых критериев. Анализ проводится по отраслевым дефляторам. Например, индекс-дефлятор тарифов на электроэнергию определяется отдельно для розничных потребительских цен и оптовых цен. Специалисты в сфере закупок анализируют региональные ценовые позиции и сверяют полученные сведения с конкретными ценовыми предложениями.

    Предварительный анализ и использование индекса позволяют определять НМЦК закупки на реальном уровне: без завышения цен на приобретаемые товары либо без необоснованного занижения. Правильные расчеты исключают ошибки и претензии со стороны контролеров и ФАС.

    Приказ Минэкономразвития России от 22.06.2016 № Д28и-1688 допускает применять индекс-дефлятор для смет при определении начальной максимальной цены контракта (ч. 9 ст. 22 44-ФЗ).

    Что касается закупок по 223-ФЗ, то дефляторы применяются при расчете корректировки на инфляцию, то есть изменении первоначальной цены контракта при условии, что стоимость приобретаемых товаров выросла из-за инфляции или иных причин. Возможность корректировки цены контракта прописывают в положении о закупках организации.

    Корректировка НМЦК — это изменение существенных условий контракта. Необходимо подготовить дополнительное соглашение к госконтракту. В противном случае это нарушение законодательства о закупках.

    Как используют в строительстве

    Закупки строительных работ несколько отличаются от заказа товаров и услуг. При определении НМЦК по строительству заказчик руководствуется ч. 9 ст. 22 закона № 44-ФЗ и определяет цену проектно-сметным методом. Такие положения касаются не только строительства, но и работ по реконструкции, модернизации и капитальному ремонту (письмо Минфина № 24-01-10/72553 от 03.11.2017).

    Ценообразование в градостроительной отрасли регламентируется Градостроительным кодексом РФ (ст. 8.3 ГК РФ). Сметное нормирование проводится по годам, с учетом индексов-дефляторов базового варианта.

    Минстрой выпустил рекомендации, в которых указал: для пересчета сметной стоимости работ по контрактам на строительство используют дефлятор Минэкономразвития на 2021 год для смет — для приведения показателя в соответствие с уровнем цен на дату определения НМЦК. Для этого используются индексы изменения сметной стоимости строительства, действующие на дату определения НМЦК (письмо Минстроя России № 9333-ИФ/0 от 16.03.2020). Правило применяют, если ПСД разработана на основании сметно-нормативной базы, которую использовали на дату формирования НМЦК. Если сметный проект разработали по нормативной базе, не применяемой на момент формирования НМЦК, надлежит использовать индексы Росстата. Для пересчета используют:

    • индексы фактической инфляции (информация о ценовых индексах на сайте Росстата);
    • индексы прогнозной инфляции (информация о базовых дефляторах на сайте Минэкономразвития).

    Вот пример, как применять индекс-дефлятор при планировании строительных закупок на будущий период: индексировать текущую сметную стоимость аналогичных работ на прогнозный индекс Минэкономразвития для строительства. И на 2022, и на 2023 действует одинаковый показатель — 104,2.

    Минстрой и правительство РФ официально допустили возможность корректировки сметной стоимости для ряда строительных контрактов, но не больше 30% (ПП РФ № 1315 от 09.08.2021). В методику расчета НМЦК, утвержденную приказом Минстроя № 841/пр от 23.12.2019, внесли изменения. В приказе Минстроя № 500/пр от 21.07.2021 закреплено, как рассчитать индекс-дефлятор в смете: при расчете изменений в сметной стоимости следует применять дефлятор. Подрядчику следует индексировать текущую цену на коэффициент увеличения стоимости работ.

    Проектно-сметный метод следует применять и при закупках у единственного поставщика. Независимо от способа проведения закупки на строительные работы, НМЦК формируют с учетом положений приказа Минэкономразвития № 567 от 02.10.2013.

    Как определить НМЦК в строительстве

    При определении начальной стоимости контракта на строительство необходимо:

    1. Подготовить проектно-сметную документацию.
    2. Составить смету затрат на строительство.
    3. Ценовые показатели сметы просчитать под действующий коэффициент на перспективу (с учетом продолжительности строительства).
    4. Оценить коммерческие предложения и проанализировать текущие цены на региональном рынке услуг.
    5. Подготовить прогноз начальной цены контракта с учетом индивидуальных характеристик заказа. К примеру, необходимо учесть удаленность объекта строительства, наличие транспортной развязки, наличие помещений для хранения инвентаря и строительных материалов, подвод инженерных сетей, электричества для проведения работ и иное.

    Детальный анализ, оценка и экономическое обоснование позволят правильно просчитать цену закупки.

    Как использовать дефлятор в гособоронзаказе

    Дефлятор применяют и в государственном оборонном заказе. В приказе Минэкономразвития 190 от 01.04.2020 утверждены актуальные индексы по ГОЗ.

    Прогнозные коэффициенты Минэкономразвития применяют для определения плановых цен на сервисное обслуживание и ремонт оборудования, производство, разработку и изготовление оборонной продукции. Также расчетные значения используют для определения цен по утилизации ГОЗ и по иным товарам, работам и услугам, включенным в перечни с регулируемым ценообразованием.

    Положения ГОЗ не распространяются на закупки продуктов питания.

    Заказчик ГОЗ обязан проводить закупки продуктов питания по нормативам 44-ФЗ. При определении НМЦК проводится экономическое обоснование стоимостных показателей с учетом дефляторов. Применение дефляторов Минэкономразвития при определении НМЦК по 44-ФЗ является обязательным.

    Разъяснения по теме

    Как применять индексы-дефляторы при формировании НМЦК на строительство или реконструкцию объекта капитального строительства

    Письмо Минфина № 24-01-10/72553 от 03.11.2017

    Как применять индексы-дефляторы при обосновании НМЦК на закупку продуктов питания

    Коэффициенты-дефляторы на 2022 год

    Содержание

    Содержание

    • Коэффициент-дефлятор для налога на ЕНВД
    • Коэффициент-дефлятор для ПСН
    • Коэффициент-дефлятор для НДФЛ
    • Коэффициент-дефлятор для УСН
    • Коэффициент-дефлятор по торговому сбору
    • Коэффициент-дефлятор по налогу на имущество физических лиц

    Коэффициент-дефлятор – это коэффициент, который устанавливается каждый год на основании изменения потребительских цен за прошлый год. Применяется этот показатель для разных целей, например:

    • для корректировки налогов;
    • для установления лимитов;
    • для расчета налога на ЕНВД;
    • для расчета торгового сбора;
    • для других целей

    Важно! На 2022 год коэффициенты-дефляторы установлены Приказом Минэкономразвития России № 595 от 30.10.18 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2022 год». Этим приказом установлены следующие коэффициенты-дефляторы:

    Коэффициент-дефлятор Значение
    коэффициент-дефлятор для ЕНВД 1,915
    коэффициент-дефлятор для НДФЛ 1,729
    коэффициент-дефлятор для патента 1,518
    коэффициент-дефлятор для имущества физических лиц 1,518
    коэффициент-дефлятор для УСН 1,518
    коэффициент-дефлятор для торгового сбора 1,317

    Коэффициент-дефлятор для налога на ЕНВД

    Налог на ЕНВД рассчитывается с помощью коэффициента–дефляторов К1 и корректирующего коэффициента К2. Для того чтобы понять какую роль они играют в расчете налога на ЕНВД, посмотрим, как рассчитывается этот налог. Формула для расчета ЕНВД выглядит следующим образом:

    ЕНВД = БД х (Физпок1месяц + Физпок2месяц +Физпок3месяц) х К1 х К2 х ставка налога, где

    БД – базовая доходность. Базовая доходность устанавливается законодательством. Она зависит от вида

    деятельности организации или индивидуального предпринимателя. Виды деятельности и их базовая доходность указаны в пункте 3 статьи 346.29 Налогового Кодекса РФ.

    Физпок – физические показатели. Например, физическим показателем для ветеринарных услуг является количество работников, которые оказывают ветеринарные услуги населению, включая самого индивидуального предпринимателя (если это ИП). Физические показатели также указаны в пункте 3 статьи 346.29 Налогового Кодекса РФ. Физические показатели складываются за первый, второй и третий месяц квартала соответственно.

    К1 – это коэффициент, который регулирует налог в зависимости от инфляции.

    К2 – это коэффициент, который регулирует базовую доходность в большую или меньшую сторону в зависимости от его значения. Он устанавливается региональными властями.

    Эти коэффициенты нужны для того чтобы регулировать сумму налога в зависимости от рыночной ситуации. Это сказано в статье 346.29 Налогового Кодекса РФ. Для последних лет характерно постоянное повышение коэффициента К1, потому что растет инфляции. При росте коэффициента растут налоги. Например, в 2017 году К1 был равен 1,798, а в 2022 году уже 1,915.

    Коэффициент-дефлятор для ПСН

    Налог на патент сроком на год рассчитывается по формуле:

    ПСН = ПВД х налоговая ставка, где

    ПВД – потенциально возможный доход в зависимости от вида деятельности. Размер потенциально возможного дохода устанавливают региональные власти, однако согласно федеральному законодательству его размер не может быть больше 1 000 000 рублей с учетом коэффициента–дефлятора.

    Налоговая ставка устанавливается региональными властями. Патент можно взять на год, и на несколько месяцев. Патент на несколько месяцев рассчитывается по формуле:

    ПСН = ПВД х налоговую ставку х количество месяцев / 12, где

    Под количеством месяцев подразумевается количество месяцев срока, на который выдан патент.

    Так как в расчете стоимости патента участвует коэффициент-дефлятор, то потенциально возможный доход, который устанавливают регионы в 2022 году, не должен быть больше 1 518 000 рублей.

    1 000 000 х 1,518 = 1 518 000 рублей

    Коэффициент-дефлятор для НДФЛ

    Для целей налога на доходы физических лиц (НДФЛ) коэффициент-дефлятор используется для того чтобы рассчитать фиксированный авансовый платеж для патентов иностранцев. Этот платеж считается по формуле:

    АП – установленная величина аванса

    Кр – региональный коэффициент, который устанавливается местными властями

    Согласно статье 227 Налогового Кодекса РФ АП = 1 200 рублей.

    Коэффициент-дефлятор для УСН

    На упрощенной системе налогообложения коэффициент-дефлятор нужен, чтобы определить предельный лимит по доходам. Предельный лимит по доходам нужен, чтобы определить возможность перехода на УСН и применения УСН в дальнейшем. Как известно, чтобы начать применять упрощенную систему налогообложения, необходимо выполнить ряд условий, а именно:

    1. количество сотрудников не должно превышать 100 человек;
    2. предельный лимит доходов организации или индивидуального предпринимателя не должен превышать 150 000 000 рублей;
    3. остаточная стоимость основных средств предприятия или индивидуального предпринимателя не должна превышать 150 000 000 рублей;
    4. доля участия других лиц в уставном капитале организации не должна превышать 25%;
    5. применять упрощенную систему налогообложения не могут организации, которые имеют филиалы

    Согласно пункту 4 статьи 346.13 Налогового Кодекс РФ предельная величина лимита ежегодно должна индексироваться на коэффициент-дефлятор. В 2017 году предельная величина лимита увеличилась до 150 000 000 рублей. При этом сразу же было приостановлено до конца 2022 года действие пункта 2 статьи 346.12 Налогового Кодекс РФ федеральным законом № 243-ФЗ от 03.07.16. Этот пункт предусматривает индексацию лимита на коэффициент-дефлятор, поэтому в 2022 году корректировать предельную величину лимита не будут. Он остается на прежних позициях и равен 150 000 рублей.

    Коэффициент-дефлятор по торговому сбору

    Торговый сбор – это налог, который применяется только в Москве. Он регулируется законом г. Москвы № 62 от 17.12.14 (в редакции от 29.11.17). Под этот налог попадают организации и ИП, которые занимаются розничными продажами и оптовыми продажами. Для этого они должны использовать следующие объекты:

    • стационарные объекты с торговым залом;
    • стационарные объекты без торгового зала;
    • нестационарные объекты

    Применять этот налог должны организации и ИП, которые применяют упрощенную или обычную систему налогообложения. Те организации и ИП, которые применяют ЕНВД, находятся на патентной системе налогообложения либо ЕСХН, освобождены от уплаты этого налога. Для расчета этого налога необходимо знать ставки. Ставки устанавливаются из расчета торгового объекта (объекта осуществления торговли) либо его площади. Помимо этого ставки зависят от того, к какому административному округу города принадлежит объект. Для ставки по розничным рынкам применяется коэффициент-дефлятор. Примеры московских ставок с учетом коэффициента-дефлятора на 2022 год, приведены в следующей таблице.

    На коэффициент-дефлятор в 2022 году увеличиваются размер торгового сбора управляющих компаний городских розничных рынков 65,85 = 50 рублей х 1,317.

    Административный округ 1 группы включает территории Центрального Административного округа г. Москвы.

    Административный округ 2 группы включает в себя:

    • Северный административный округ, кроме Молжаниновского района;
    • Северо-Восточный административный округ, кроме Северного района;
    • Восточный административный округ, кроме Восточного, Новокосино, Косино-Ухтомского районов;
    • Южно-Восточный административный округ, кроме Некрасовки;
    • Южный административный округ;
    • Юго-Западный административный округ, кроме Северного и Южного Бутово;
    • Западный административный округ, кроме Солнцево, Ново-Переделкино, Внуково;
    • Северо-Западный административный округ, кроме Митино, Куркино

    Административный округ 3 группы включает в себя:

    • Зеленоградский, Троицкий, Новомосковский;
    • Северный район Северо-Восточного административного округа;
    • Молжаниновский район Северного административного округа;
    • Восточный, Новокосино, Косино-Ухтомский районы Восточного административного округа;
    • Некрасовка Южно-Восточного административного округа;
    • Северное и Южное Бутово Юго-Западного административного округа;
    • Солнцево, Ново-Переделкино, Внуково Западного административного округа;
    • Митино и Куркино Северо-Западного административного округа

    Коэффициент-дефлятор по налогу на имущество физических лиц

    Для налога на имущество физических лиц коэффициент-дефлятор применяется только в том случае, если этот налог рассчитывается на основании инвентаризационной стоимости имущества.

    Пример. Инвентаризационная стоимость квартиры равна 1 300 000 рублей, с учетом же коэффициента-дефлятора в 2022 году ее стоимость будет равна 1 973 000 рублей (1 300 000 х 1,518). В настоящий момент расчет налога на имущества, исходя из инвентаризационной стоимости, действует только в некоторых регионах страны. А начиная с 2022 года весь налог на имущество физических лиц будет рассчитываться, исходя из кадастровой стоимости объекта.

    Коэффициенты-дефляторы: как использовать и значения на 2021 год

    Коэффициент-дефлятор — это ежегодно изменяемый показатель влияния инфляции на некоторые налоги и сборы:

    В 2021 году они увеличатся.

    Что такое и как применяют коэффициенты-дефляторы

    Коэффициенты-дефляторы показывают влияние изменения потребительских цен на товары (работы, услуги) в предшествующем периоде. Их ежегодно утверждает Минэкономразвития с учетом уровня инфляции и индекса роста цен, определенных Росстатом и МЭР.

    Коэффициенты-дефляторы применяются для ежегодной корректировки ставок по некоторым налогам и сборам. Существует отдельный коэффициент-дефлятор на 2021 год для строительства, но его называют не коэффициентом-дефлятором, а индексом. Он не имеет отношения к фискальным показателям и утверждается отдельным документом МЭР.

    Новые значения

    Минэкономразвития РФ (МЭР) опубликовало на едином портале для размещения проектов нормативно-правовых актов проект постановления об установлении коэффициентов-дефляторов на 2021 год. В среднем показатели, а вместе с ними и налоговые ставки, вырастут на 3%.

    Коэффициент-дефлятор к ОНЗТ на 2021 год

    Чиновники повысили показатели таких коэффициентов-дефляторов:

    Увеличение лимита дохода на упрощенке

    Упрощенная система налогообложения (УСН) — единственный пункт в перечне коэффициентов-дефляторов, повышение которого благоприятно сказывается на налогоплательщиках. Это связано с тем, что коэффициент-дефлятор для УСН на 2021 год влияет не на налоговую ставку, а на лимит годового дохода для применения льготного режима налогообложения.

    Налоговым кодексом РФ установлено, что применение упрощенной системы налогообложения разрешено только при годовой выручке не более 150 млн рублей. Этот показатель не индексировался с 2017 г. Он был равен 1,000. Теперь его проиндексируют на 1,032. Это означает, что предельная величина выручки для целей применения упрощенки вырастет на 3,2% и составит 154,8 млн рублей.

    Одновременно с 01.01.2021 нормами НК РФ предусмотрен переходный период для плательщиков УСН, которые незначительно превысят значения лимитов. В частности, при максимальном размере годовой выручки 200 млн рублей и средней численности работников до 130 человек они сохранят право на применение упрощенной системы. Но для них будут действовать повышенные налоговые ставки.

    Следите за изменениями коэффициентов-дефляторов и узнайте, как правильно их использовать, из инструкций КонсультантПлюс. На 2 дня доступ бесплатный.

    Дефляторы для ПСН, НДФЛ и торгового сбора

    МЭР установило новые коэффициенты-дефляторы на 2021 год для:

    • фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, уплачиваемых некоторыми категориями иностранных граждан, — 1,864;
    • максимального размера потенциально возможного дохода по патентной системе налогообложения (ПСН) — 1,637;
    • максимального размера ставки торгового сбора, установленного в отношении деятельности по организации розничных рынков, — 1,420.

    В результате при прочих равных условиях в следующем году фиксированные авансовые платежи по НДФЛ, ПСН и ТС вырастут на 3%. Основным становится коэффициент-дефлятор для патента на 2021 год в связи с упразднением «вмененки». Рост доходности чувствителен для налогоплательщиков.

    Коэффициенты-дефляторы К1 и К2 в 2021 году

    С 01.01.2021 единый налог на вмененный доход упразднен, соответствующие поправки к НК РФ вступили в силу. Но МЭР в проекте приказа все равно определил коэффициент-дефлятор на 2021 год для ЕНВД в размере 2,065. Это справочная величина К1, которая обретет практический смысл только в том случае, если действие «вмененки» восстановят или продлят еще на какое-то время.

    Региональные власти самостоятельно определяют коэффициент-дефлятор К2 на 2021. Но так как ЕНВД в наступающем периоде не будет, проектов таких региональных нормативно-правовых актов пока нет. Этот показатель больше не нужен.

    В 1998 году закончила КГАУ, экономический факультет по специальности бухгалтер. В 2006 году ТНУ, юридический факультет по специальности гражданское и предпринимательское право. Опыт работы бухгалтером с 1998 по 2007 год. Пишу статьи с 2012 года

    Как применять индекс-дефлятор в закупках: изменения на 2021 год

    Индекс-дефлятор — это показатель, который применяют к сметной стоимости работ в текущих или базисных ценах. Его используют для прогнозирования инфляции и влияния таких ожиданий на стоимость контракта.

    Скачать проект приказа Минэкономразвития об установлении коэффициентов-дефляторов на 2021 год

    Что ожидается в 2021 году

    Следует различать индекс и коэффициент дефляции. В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ коэффициент-дефлятор — это коэффициент, который отражает изменение потребительских цен на товары, работы и услуги при пересчете текущей стоимости в постоянные цены. Он учитывает изменения потребительских цен прошлого периода в текущем моменте.

    В правительстве выпустили проект приказа об установлении коэффициентов на следующий год. В 2021 году используйте такие дефляторы:

    • НДФЛ — 1,864 (гл. 23 НК РФ);
    • УСН — 1,032 (гл. 26.2 НК РФ);
    • ЕНВД — 2,065 (гл. 26.3 НК РФ);
    • ПСН — 1,637 (гл. 26.5 НК РФ);
    • торговый сбор — 1,420 (гл. 33 НК РФ).

    Дефляторы влияют на конечную цену товаров, работ и услуг. Используйте новые индексы и их отраслевые значения при подготовке прогнозов и планировании закупок на 2021 год.

    Коэффициенты-дефляторы на 2021 год

    НМЦК для некоторых товаров, работ и услуг рассчитывают с учетом действующих индексов-дефляторов. Например, при определении начальной (максимальной) цены контракта для строительства индекс дефляции применяют для пересчета текущих цен к базовым. Получившееся значение отражают в сметном расчете. Коэффициент дефляции в основном используют для целей налогообложения.

    Что понимается под дефлятором

    Индекс цен и дефлятор — тождественные понятия, которые используются специалистами для расчета окончательной стоимости товаров, работ или услуг. В ст. 11 НК РФ указано, что такое коэффициент-дефлятор, — это значение, применяемое для пересчета текущих экономических показателей в постоянные цены.

    Коэффициент устанавливается ежегодно и рассчитывается на несколько периодов вперед. Исчисленный дефлятор в экономике — это база для государственного прогнозирования экономического развития будущих периодов. Например, дефляция 2021 года прогнозно рассчитана еще в 2018 году. Показатель используют при исчислении ключевых макроэкономических показателей — валового внутреннего и национального продукта (ВВП и ВНП), фонда накопления, индекса потребительских цен (ИПЦ), динамики физического объема потребления и многих других.

    Рассчитывают отраслевые индексы специалисты Министерства экономического развития с учетом цен на товары, работы и услуги, зафиксированных в предшествующем периоде. Коэффициент устанавливается ежегодно и закрепляется распорядительными документами министерства. Так, коэффициент-дефлятор на 2021 год Минэкономразвития еще не утвержден, но опубликован в проекте приказа от 14.10.2020.

    Порядок и методология расчета коэффициента регулируются нормативными актами правительства РФ — правила исчисления прогнозных значений указаны в постановлении правительства №1234 от 14.11.2015. Приказ Минэкономразвития №190 от 01.04.2020 закрепляет порядок применения индексов цен и дефляторов при осуществлении гособоронзаказа.

    Используйте бесплатно готовое решение от экспертов КонсультантПлюс, чтобы узнать текущее значение дефляторов или разобраться, как правильно их использовать.

    Чтобы прочитать, понадобится доступ в систему: ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНО НА 2 ДНЯ .

    Как рассчитать

    Чтобы рассчитать коэффициент-дефлятор на 2021 год по приказу Минэкономразвития, используйте формулу: отношение объема номинального ВВП и объема реального ВВП, умноженное на 100.

    Дефляцию по ВВП рассчитывают следующим образом: стоимость корзины ВВП в текущих ценах / стоимость корзины ВВП в ценах базового года × 100%.

    В формуле при исчислении коэффициента используются данные обо всех товарах, работах и услугах, производимых в стране. Рассчитанное значение дефлятора отражает реальную динамику уровня цен в экономике. При исчислении принимается во внимание движение цен с учетом изменения производственной структуры страны, фактических объемов выпуска ТРУ в физическом выражении и других показателей, зафиксированных в отчетном периоде.

    Согласно методическим рекомендациям правительства РФ, дефлятор ВВП исчисляют по формуле Пааше, которая отражает реальное количество реализованного товара в расчетном периоде.

    Агрегатный индекс Пааше исчисляется следующим образом:

    — фактический показатель стоимости произведенных товаров, работ, услуг в отчетном периоде;

    — стоимостное выражение реализованных товаров, работ, услуг в отчетном периоде по стоимости базисного периода.

    Результат расчетов позволяет проанализировать изменение ценовых показателей на товары, работы и услуги отчетного периода по сравнению с базисными ценами по аналогичным категориям товаров, реализованных в отчетном периоде. Коэффициент Пааше иллюстрирует степень удорожания или, наоборот, снижения стоимости производимой продукции.

    При помощи дефлятора ВВП, рассчитанного по формуле Пааше, определяют уровень инфляции. Если расчетное значение больше 1 (или больше 100%, если расчет ведется в процентах), то инфляция в стране увеличилась, если исчисленный показатель ниже 1 (или 100%), то уровень инфляции понизился.

    Каковы прогнозные значения

    Официально приказ Минэкономразвития об индексе-дефляторе на 2021 год еще не опубликован, но прогнозные значения в различных производственных областях уже представлены. Указанные значения еще скорректируют с учетом произошедших за последнее время экономических изменений.

    При разработке бюджета и планировании закупочной деятельности на следующий год и плановые периоды воспользуйтесь уже имеющимися значениями коэффициента, рассчитанными специалистами министерства.

    Представим индексы-дефляторы Минэкономразвития до 2024 года в таблице.

    Отрасли 2021 2022 2023 2024
    Добыча полезных ископаемых 103,1 103,8 104,1 104,2
    Добыча нефти и газа 102,7 103,5 103,7 103,9
    Обрабатывающие производства 103,3 104,1 104,2 104,3
    Промышленность 103,4 104,0 104,1 104,2
    Обеспечение электрической энергией, газом и паром 104,0 104,0 104,0 104,0
    Водоснабжение и водоотведение 104,0 104,0 104,0 104,0
    Строительство 104,1 105,1 104,3 104,4
    Сельское хозяйство 103,1 103,9 103,9 104,2
    Транспорт 104,1 104,0 104,0 104,0
    Инвестиции в основной капитал (капитальные вложения) 103,7 103,7 103,8 103,8
    Оборот розничной торговли 103,5 104,3 103,9 104,0
    Платные услуги населению 104,2 103,9 104,2 104,1

    Индекс для товаров потребительского назначения планируется на уровне 104,2. Розничные расценки на электричество будут проиндексированы на 104,0.

    30 сентября 2020 года Минэкономразвития опубликовало прогноз социального развития до 2024 года. Специалисты определили уровень экономического роста и инфляции:

    По расчетам индекс потребительских цен Минэкономразвития на 2021 год составит:

    ИПЦ на 2021 год

    Как используют в закупках по 44-ФЗ

    При осуществлении государственных закупок в рамках закона 44-ФЗ индексы используются при расчете и обосновании НМЦК (письмо Минэкономразвития №Д28и-1688 от 22.06.2016). Заказчик рассчитывает начальную (максимальную) цену контракта согласно положениям ст. 22 44-ФЗ.

    При обосновании НМЦК, рассчитанной с помощью метода анализа рынка, необходимо использовать годовые коэффициенты-дефляторы, так как в соответствии с ч. 3 ст. 22 44-ФЗ сведения о стоимости товаров, работ, услуг необходимо проанализировать с учетом сопоставимых с базисным периодом ценовых и коммерческих предложений.

    При планировании закупок на 2021 год и последующие периоды и при обосновании НМЦК применяется отраслевой дефлятор в соответствии с Прогнозом социально-экономического развития Российской Федерации до 2024 года. В этом документе содержатся прогнозные показатели индекса по видам экономической деятельности как на следующий, 2021 год, так и на плановый период 2022–2024 года.

    Использование дефлятора в закупках строительных работ

    Индексы применяются заказчиками и при определении начальной (максимальной) цены на основании проектно-сметного метода (ч. 9 ст. 22 44-ФЗ) при осуществлении закупок по строительству, реконструкции, капитальному ремонту (письмо Минфина №24-01-10/72553 от 03.11.2017). Индекс-дефлятор на 2020 год для смет указан в социально-экономическом прогнозе. По расчетам, индекс-дефлятор на 2021 год Минэкономразвития для смет — 104,1 (из таблицы прогнозных значений).

    При заключении контракта на строительство с единственным поставщиком организация-заказчик должна рассчитать стоимость контракта на основании ч. 9 ст. 22 44-ФЗ — проектно-сметным методом. Независимо от того, заключает ли заказчик контракт с единственным поставщиком или проводит торги, НМЦК рассчитывается с учетом Методических рекомендаций, утвержденных приказом Минэкономразвития №567 от 02.10.2013.

    Ценообразование и сметное нормирование в области градостроительной деятельности регламентируется положениями ГрК РФ — статьей 8.3. Дефляторы используются при расчете сметной стоимости объекта по годам реализации (в рамках реализации федерального инвестиционного проекта). НМЦК определяется в соответствии с рассчитанной сметой строительных работ (ст. 22), в исчислении учитывается базовый вариант индекса из социально-экономического прогноза.

    Минстрой рекомендует использовать индекс дефляции для пересчета сметной стоимости работ по госконтрактам на строительство для приведения в соответствие с уровнем цен на момент определения НМЦК. Если проект сметы разработан по сметно-нормативной базе, которую применяли на дату формирования НМЦК, используйте индексы изменения сметной стоимости, которые действовали на дату определения начальной цены (письмо Минстроя №9333-ИФ/0 от 16.03.2020). Если ПСД разработан по нормативам, не применяемым на дату формирования НМЦК, используйте индексы Росстата:

    • индексы фактической инфляции (официальный сайт Росстата);
    • индексы прогнозной инфляции (официальный сайт Минэкономразвития).

    Дефлятор применяют и при расчете стоимости проектных работ для корректного планирования будущих капитальных вложений.

    Как используют в закупках по 223-ФЗ

    Дефляторы в рамках 223-ФЗ применяют для следующих целей: если стоимость контракта скорректировалась в связи с ростом цен (инфляцией) в соответствии с прогнозными показателями коэффициента, то это является основанием для изменения существенных условий договора. Организация-заказчик обязана предусмотреть такую возможность в положении о закупках.

    Как применяют в гособоронзаказе

    Индекс используется и при выполнении гособоронзаказа. В процессе планирования бюджета по ГОЗ на будущие периоды, формирования цен на продукцию, а также для расчета и обоснования НМЦК применяются отраслевые коэффициенты из приказа №190 от 01.04.2020.

    Ключевыми аспектами использования индекса в области выполнения гособоронзаказов выступают:

    1. Определение прогнозной и фактической контрактной цены при проведении закупок по ГОЗ у единственного поставщика.
    2. Формирование прогнозной стоимости и НМЦК для осуществления заказов по ГОЗ.

    Применение коэффициента распространяется на формирование прогнозных цен на разработку, изготовление, сервисное обслуживание, ремонт и утилизацию продукции, поставляемой по ГОЗ, в том числе товаров, работ и услуг, включенных в списки продукции с регулируемым ценообразованием.

    Положения нормативной документации по гособоронзаказу не распространяются на закупку продуктов питания. НМЦК на такой госзаказ определяется по ст. 22 44-ФЗ. Приоритетным способом расчета начальной (максимальной) цены является метод анализа рынка (ч. 6 ст. 22 44-ФЗ). В соответствии с ч. 3 ст. 22 для расчета НМЦК с помощью сопоставимых рыночных цен госзаказчику необходимо использовать дефлятор для доведения до соответствующих значений данных о ценах товаров, работ или услуг.

    Использование коэффициента-дефлятора является обязательным при обосновании НМЦК в рамках действия закона 44-ФЗ.

    Задорожнева Александра

    В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

    К1 для ЕНВД на 2020 год

    Корректирующий коэффициент К1 для ЕНВД в 2019 году

    Обратите внимание! Налоговый режим ЕНВД отменён с 2021 года. Плательщикам ЕНВД необходимо выбрать другой вариант налогообложения.

    ЕНВД – это льготный налоговый режим для малого бизнеса, действие которого будет прекращено с января 2021 года. Министерство финансов считает, что поступления в бюджет от вменёнки слишком незначительны на фоне других налоговых режимов.

    Но пока ЕНВД ещё действует, организации и ИП могут воспользоваться льготами этой системы налогообложения. Ведь налогом здесь облагаются не реальные, а предполагаемые (вменённые) доходы бизнеса.

    Что учитывают при расчёте налога на вменённый доход

    Чтобы рассчитать, каким будет налог ЕНВД на 2020 год по видам деятельности, надо знать, что учитывают при определении вменённого дохода. Поскольку реальная выручка от продаж и оказания услуг в расчёт не берётся, то здесь применяются другие показатели:

    • базовая доходность (БД);
    • физический показатель (ФП);
    • коэффициенты К1 и К2.

    Первые два показателя для ЕНВД установлены Налоговым кодексом РФ и остаются неизменными. А вот коэффициенты – это переменная величина, и от их размера зависит, какой налог платят по ЕНВД.

    Коэффициент К1

    Сначала расскажем про корректирующий коэффициент К1. Этот показатель предназначен для того, чтобы учитывать инфляцию, т.е. рост цен на товары и услуги.

    К1 в России изменяется ежегодно, его утверждает своим приказом Министерство экономического развития. Корректирующий коэффициент действует во всех регионах и муниципальных образованиях РФ.

    Для сравнения: в 2019 году К1 был равен 1,915, в 2018 – 1,868, а в 2017 – 1,798. То есть, этот показатель показывает устойчивый, хотя и не слишком значительный рост. Что естественно, ведь коэффициент отражает постоянное увеличение стоимости товаров и услуг.

    Обратите внимание: первый раз Министерство утвердило коэффициенты-дефляторы на 2020 год приказом № 684 от 21.10.2019. Коэффициент К1 для ЕНВД был установлен в размере 2,009. Однако позже коэффициенты были уменьшены отдельным приказом.

    Коэффициент К2

    У второго коэффициента расчёта налога по ЕНВД совсем другая функция. С его помощью муниципальные образования могут уменьшать рассчитанный вменённый доход, а значит, и налог с него. Это позволяет развивать в регионе определённые виды бизнеса.

    Значение К2 в 2019 году составляет от 0,005 до 1. В отличие от К1 этот показатель отличается не только по муниципальным образованиям, но и по видам деятельности, которые разрешены для ЕНВД.

    Узнать конкретное значение К2 в 2020 году для вменёнки можно в нормативно-правовом акте населённого пункта по месту деятельности. О том, как это сделать, мы рассказали здесь.

    Как коэффициенты К1 и К2 применяются при расчёте налога

    А теперь покажем на конкретном примере, как рассчитывают налог на ЕНВД с учётом коэффициентов.

    Организация торгует канцтоварами в г. Киров. В данном случае физическим показателем для ЕНВД является квадратный метр торговой площади. Укажем все составляющие формулы расчёта:

    • площадь торгового зала – 64 кв. м;
    • базовая доходность на 1 кв. м – 1 800 рублей;
    • К1 ЕНВД 2020 – 2,005;
    • К2 (из решения Кировской городской Думы) – 0,4.

    Перемножаем все показатели: 64 * 1 800 * 2,005 * 0,4 = 92 390,4 рублей. Предполагается, что именно такой вменённый доход получает магазин за месяц. Умножаем налоговую базу на ставку ЕНВД в 15% и узнаем сумму исчисленного налога – 13 858,56 рублей. А с учётом того, что налог платят за квартал, получим 41 576 рублей.

    Теперь предположим, что этот магазин торгует не канцтоварами, а мебелью. К2 из решения Кировской городской Думы в этом случае равен уже 0,7. К1 ЕНВД 2020 остаётся неизменным – 2,005. Значит, налог за квартал составит уже 72 757 рублей, т.е. на 31 000 рублей больше.

    Чтобы не производить такие расчёты вручную, советуем воспользоваться нашим бесплатным калькулятором.

    Обратите внимание: в примерах мы указали исчисленный налог на ЕНВД. Однако он может быть уменьшен за счёт страховых взносов, которые работодатели платят за работников и ИП за себя.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: